Заполнение декларации по УСН доходы

В прошлой статье мы рассмотрели заполнение декларации по ЕНВД, а в этой разберем заполнение декларации по УСН доходы.

Начиная с 2016 года используется форма налоговой декларации, утвержденная Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

При УСН доходы заполняется только титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1. Если уплачивается торговый сбор, заполняется еще раздел 2.1.2.

Разберем заполнение декларации на конкретном примере.

ИП Мармеладкин заработал за 2017 год 1 500 000 руб. Из них в первом квартале 250 000 руб., во втором 350 000 руб., в третьем 400 000 руб. и в четвертом 500 000 руб.

Также Мармеладкин уплатил взносы в ПФР и ФОМС в общей сумме 27 990 руб. Эти взносы предприниматель оплачивал поквартально, по ¼ каждый квартал, в марте, июне, сентябре и декабре соответственно.

Кроме этого Мармеладкин уплатил взносы по превышению годового дохода на 300 000 руб. (1% от суммы превышения)

(1 500 000 – 300 000)*1%= 12 000 руб. Эту сумму Мармаладкин заплатил в декабре 2017 года.

Заполним декларацию по УСН.

Начнем заполнение с раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)».

В строке 102 указываем признак налогоплательщика: 2 — индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Затем в строках 110, 111, 112 и 113 указываем сумму полученных доходов за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом.

За 1 квартал Мармеладкин заработал 250 000 руб., эту сумму указываем в строке 110. В строке 111 нужно указать общую сумму за полугодие (сложить заработок за 1 и 2 кварталы) 250 000 +350 000= 600 000 руб.

В строке 112 указываем общую сумму заработка за 9 месяцев (складываем 1, 2 и 3 кварталы) 1 000 000 руб. А в строке 113 сумму заработка за год – 1 500 000 руб.

Все суммы заполняются в целых рублях.

В строках 120, 121, 122 и 123 указываем ставку налога, везде 6%.

В строках 130, 131, 132 и 133 рассчитываем сумму налога за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом. Для этого показатели строк  110, 111, 112 и 113 умножаем на ставку налога 6%, которая указана в строках 120, 121, 122 и 123.

В строке 130 указываем 15 000 руб., в строке 131 — 33 000 руб., в строке 132 –60 000 руб. и в строке 133 сумму налога за год 90 000 руб.

Заполнение декларации по УСН доходы

В строках 140, 141, 142 и 143 указываем суммы, на которые можно уменьшить налог за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом. Это суммы уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежи по договорам добровольного личного страхования.

В нашем примере в 1 квартале Мармеладкин заплатил взносов на сумму 6 998 руб. (¼ от 27 990), столько же он заплатил во втором квартале (всего за 1 и 2 квартал будет 13 995 руб.) В третьем квартале Мармеладкин заплатил 6 998 руб. (итого за 9 месяцев 20 993 руб.)

И в четвертом он заплатил 6 998 руб. и 12 000 руб. Итого за год 39 990 руб.

В строке 140 указываем сумму 6 998 руб., в 141 — 13 995 руб., в 142 – 20 993 руб. и в 143 – 39 990 руб.

Заполнение декларации по УСН доходы

Заполняем раздел 1.1. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения-доходы), подлежащая уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика».

Здесь мы указываем авансовые платежи за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев нарастающим итогом, которые нам необходимо заплатить или уменьшить, а также сумму налога к уплате или уменьшению за 2016 год. Для расчета используем формулы, указанные в разделе 1.1.

В строках 010, 030, 060,090 указываем код ОКТМО.

Заполняем строку 020. Делаем расчет по формуле строка 130 минус строка 140 из раздела 2.1.1

15 000 – 6 998= 8 002 руб.

Заполняем строку 040. Делаем расчет по формуле строка 131 минус строка 141  из раздела 2.1.1 и минус строка 020 из раздела 1.1

33 000 – 13 995 – 7 500 = 14 003 руб.

Заполняем строку 070. Делаем расчет по формуле строка 131 минус строка 141  из раздела 2.1.1 и минус строка 020 и строка 040 из раздела 1.1

60 000 – 20 993 – 8 002 – 14 003 = 17 002 руб.

Заполняем строку 100. Делаем расчет по формуле строка 131 минус строка 141  из раздела 2.1.1 и минус строка 020, строка 040 и строка 070 из раздела 1.1

90 000 – 39 990 – 8 002 – 14 003 – 17 002  = 11 003 руб.

Заполнение декларации по УСН доходы

Срок сдачи декларации для ИП до 30 апреля года следующего за отчетным, для организаций до 31 марта года следующего за отчетным.

Делитесь статьей в социальных сетях, задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на мой Инстаграм 

Все курсы по бухгалтерии и 1С

Если вам необходимо индивидуальное обучение, помощь с составлением декларации, консультации и другие услуги по работе с 1С, загляните в раздел «Консультации»

Смотрите видео про заполнение декларации по УСН доходы в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0:

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях

Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники

В прошлой статье мы рассмотрели заполнение декларации по ЕНВД, а в этой разберем заполнение декларации по УСН доходы..Начиная с 2016 года используется форма налоговой декларации, утвержденная Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@..При УСН доходы...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *