Упрощенная система налогообложения (УСН) — это популярный режим среди малого и среднего бизнеса в России. Одним из ключевых преимуществ УСН является возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Это позволяет предпринимателям и организациям оптимизировать налоговую нагрузку. В этой статье разберем, как сделать уменьшение УСН на страховые взносы, и приведем примеры расчетов.
Кто может уменьшить налог УСН на страховые взносы?
Право на уменьшение налога имеют:
- Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на УСН.
- Организации на УСН.
Важно помнить, что порядок уменьшения налога зависит от выбранного объекта налогообложения:
- УСН «Доходы» — налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов.
- УСН «Доходы минус расходы» — страховые взносы учитываются в составе расходов, что уменьшает налогооблагаемую базу.
Как уменьшить налог на страховые взносы?
Для ИП и организаций на УСН «Доходы» действуют следующие правила:
- ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100% суммы уплаченных страховых взносов за себя.
- ИП и организации с сотрудниками могут уменьшить налог не более чем на 50% от суммы страховых взносов за себя и за работников.
Обратите внимание, что для взносов ИП за себя с 2023 года при УСН доходы, а с 2025 года при УСН доходы минус расходы не обязательно их уплатить, чтобы уменьшить на них налог.Фиксированные взносы уменьшают налог того года за который их нужно уплатить. Например, взносы 2025 г. уменьшают налог 2025 года. Что касается взносов с доходов, то на них можно уменьшить как налог текущего, так и следующего года по выбору предпринимателя. На взносы с дохода 2025 года можно уменьшить налог за 2025 или 2026 годы.
Что касается взносов с зарплаты сотрудников, на них можно уменьшить налог, только если эти взносы были фактически уплачены.
Для ИП без сотрудников уменьшение налога возможно на всю сумму взносов, даже если она превышает налог (в этом случае налог будет равен нулю).
Примеры расчетов
Пример 1: ИП без сотрудников на УСН «Доходы»
ИП Петров работает один и применяет УСН «Доходы» с ставкой 6%. За год он заработал 1 200 000 рублей. Страховые взносы за себя составили 53 658 рублей (фиксированная часть) + 1% от дохода свыше 300 000 рублей, то есть:
- 1% от (1 200 000 – 300 000) = 9 000 рублей.
- Итого взносы: 53658 + 9 000 = 62 658 рублей.
Расчет налога:
- Налог без учета взносов: 1 200 000 * 6% = 72 000 рублей.
- Уменьшаем налог на 49 874 рублей: 72 000 – 62 658 = 9 342 рублей.
- Итого к уплате: 9 342 рублей.
Пример 2: ИП с сотрудниками на УСН «Доходы»
ИП Сидорова имеет двух сотрудников и применяет УСН «Доходы» с ставкой 6%. За год ее доход составил 2 500 000 рублей. Страховые взносы за себя и сотрудников составили 250 000 рублей.
Расчет налога:
- Налог без учета взносов: 2 500 000 * 6% = 150 000 рублей.
- Уменьшаем налог на 50% от суммы взносов: 150 000 * 50% = 75 000 рублей.
- Итого к уплате: 150 000 – 75 000 = 75 000 рублей.
Пример 3: Организация на УСН «Доходы минус расходы»
ООО «Ромашка» применяет УСН «Доходы минус расходы» с ставкой 15%. За год доходы составили 3 000 000 рублей, расходы — 2 000 000 рублей, включая уплаченные страховые взносы с зарплаты сотрудников в размере 200 000 рублей.
Расчет налога:
- Налогооблагаемая база: 3 000 000 – 2 000 000 = 1 000 000 рублей.
- Налог: 1 000 000 * 15% = 150 000 рублей.
В этом случае страховые взносы уже учтены в расходах, что уменьшило налогооблагаемую базу.
Уменьшение УСН на страховые взносы в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0
В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 уменьшение УСН на страховые взносы осуществляется автоматически при закрытии месяца регламентной операцией «Расчет расходов, уменьшающих налог УСН» или можно использовать специальный помощник по расчету УСН (раздел Отчеты – УСН – Отчетность по УСН).
Для отражения факта уплаты взносов с зарплаты работников в программе создается документ «Сведения об уплате налогов» в разделе Операции. Также документ может загружаться в программу автоматически.
Уменьшение УСН на страховые взносы — это эффективный способ снизить налоговую нагрузку. Однако важно правильно учитывать взносы и соблюдать законодательные требования. Если у вас возникают сложности, записывайтесь на консультацию.
Также подробную информацию по налогообложению у ИП на УСН вы найдете в моем мастер-классе «ИП на УСН от А до Я».
Канал в яндекс-дзен.
Телеграм buh1c
