Выбор системы налогообложения — один из самых важных шагов при регистрации бизнеса. От него зависит не только сумма налогов, которую придется платить, но и сложность ведения бухгалтерии, возможность сотрудничать с крупными клиентами и даже размер прибыли.
Для индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО) в России доступно несколько налоговых режимов. У каждого из них есть свои плюсы, минусы и ограничения. Одни подходят для малого бизнеса с минимальными расходами, другие — для компаний с высокой выручкой и сложной структурой затрат.
В этой статье разберем основные системы налогообложения для ИП и ООО, их особенности, а также поможем понять, какой режим будет оптимальным именно для вашего бизнеса.
Основные налоговые режимы в России
В России для бизнеса предусмотрено несколько систем налогообложения. Каждый предприниматель или компания выбирает ту, которая соответствует их видам деятельности, доходам и планам развития.
Существует пять основных налоговых режимов:
- Общая система налогообложения (ОСНО) – стандартный режим, который применяется по умолчанию, если не выбрана другая система. Он включает НДС, налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП), а также страховые взносы. Чаще всего подходит крупным компаниям и тем, кто работает с НДС.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) – один из самых популярных режимов для малого и среднего бизнеса. Позволяет платить налог либо с доходов (6%), либо с разницы между доходами и расходами (15%). Требует меньше отчетности, чем ОСНО.
- Патентная система налогообложения (ПСН) – доступна только для ИП, работающих в определенных сферах, например, розничной торговле, ремонте или услугах. Вместо налогов платится фиксированная сумма, рассчитанная заранее.
- Налог на профессиональный доход (НПД) – режим для самозанятых, в том числе ИП без сотрудников. Позволяет платить всего 4% с доходов от физических лиц и 6% от юридических лиц без необходимости сдавать отчетность.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный режим для аграрных предпринимателей и компаний. Вместо нескольких налогов платится 6% от разницы между доходами и расходами.
Каждый режим имеет свои ограничения, налоговую нагрузку и особенности ведения учета. Чтобы не переплачивать налоги и не столкнуться с лишними сложностями, важно правильно выбрать систему еще на старте бизнеса. В следующих разделах подробно разберем каждый режим и поможем понять, какой вариант подойдет именно вам.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Общая система налогообложения (ОСНО) — это базовый налоговый режим, который применяется по умолчанию, если предприниматель или компания не выбрали другой вариант. Этот режим используется крупным бизнесом, а также теми, кто работает с партнерами, которым важен учет НДС.
Кто может применять ОСНО?
ОСНО доступна для всех ИП и ООО без ограничений по выручке, численности сотрудников или виду деятельности. Однако из-за высокой налоговой нагрузки и сложного учета ее выбирают в основном:
- компании, работающие с НДС (например, поставщики товаров и услуг для крупных организаций);
- бизнес с высокими расходами, где важно учитывать затраты при расчете налога на прибыль;
- организации, планирующие выход на международный рынок.
Какие налоги нужно платить на ОСНО?
Компании и предприниматели на ОСНО обязаны платить несколько видов налогов:
- НДС (налог на добавленную стоимость) – 20% (или 10% для некоторых товаров и услуг). Этот налог включается в стоимость товаров и услуг, а затем уплачивается в бюджет. Однако компании могут уменьшать сумму к уплате за счет вычета НДС, уплаченного поставщикам.
- Налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП) – 25% от прибыли для организаций и 13-22% от доходов для ИП за вычетом расходов.
- Страховые взносы – обязательные платежи в пенсионный, медицинский и социальный фонды. Для ИП фиксированные взносы в 2025 году составляют 53 658 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб. Для ООО взносы зависят от зарплаты сотрудников (30% от фонда оплаты труда).
- Налог на имущество – рассчитывается с кадастровой или балансовой стоимости объектов, если бизнес владеет недвижимостью.
Плюсы и минусы ОСНО
Плюсы:
- Возможность работать с крупными клиентами, которым нужен НДС.
- Нет ограничений по доходам и видам деятельности.
- Можно учитывать расходы при расчете налога на прибыль.
Минусы:
- Высокая налоговая нагрузка по сравнению с другими режимами.
- Сложный бухгалтерский учет и отчетность.
- Обязательное ведение книги доходов и расходов, сдача отчетов по НДС, налогу на прибыль и другим платежам.
Кому подходит ОСНО?
Этот режим оптимален для бизнеса, который активно работает с НДС, имеет большие расходы или планирует масштабирование. Однако если компания или ИП оказывают услуги без НДС и не имеют значительных затрат, то стоит рассмотреть альтернативные налоговые режимы, такие как УСН.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди малого и среднего бизнеса. Она позволяет сократить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерский учет по сравнению с общей системой налогообложения.
Кто может применять УСН?
УСН доступна для индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО), если они соответствуют следующим требованиям:
- Годовой доход — не более 450 млн рублей .
- Число сотрудников — не более 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн рублей.
- Компания не должна заниматься определенными видами деятельности (например, работать в финансовом секторе, добывать полезные ископаемые или быть филиалом другой организации).
Варианты налогообложения на УСН
УСН бывает двух видов:
УСН «Доходы» (6%)
- Налог рассчитывается как 6% от всех поступивших денег.
- Расходы при расчете налога не учитываются.
- Подходит для бизнеса с минимальными затратами (консалтинг, онлайн-услуги, фриланс).
УСН «Доходы минус расходы» (15%)
- Налог платится с разницы между доходами и подтвержденными расходами.
- Минимальный налог — 1% от доходов, даже если бизнес работает в убыток.
- Выгоден компаниям с высокими затратами (производство, торговля, общепит).
Какие налоги заменяет УСН?
При переходе на УСН не нужно платить:
- налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ с предпринимательского дохода (для ИП);
- НДС (за исключением импортных операций и сделок с государством, организации и ИП с доходом свыше 60 млн. руб. с 2025 г. уплачивают НДС);
- налог на имущество (за некоторыми исключениями).
Однако страховые взносы за сотрудников и фиксированные платежи для ИП остаются обязательными.
Плюсы и минусы УСН
Плюсы:
- Простая отчетность и минимум бумажной работы.
- Более низкая налоговая ставка по сравнению с ОСНО.
- Возможность снизить налог за счет страховых взносов (на УСН «Доходы»).
Минусы:
- Ограничения по доходу, численности персонала и стоимости активов.
- Нельзя работать с НДС, если доход менее 60 млн. руб. (если клиенты — крупные компании, это может быть проблемой).
- Не все расходы можно учесть на УСН «Доходы минус расходы».
Кому подходит УСН?
Этот режим идеален для малого и среднего бизнеса, у которого нет обязательных требований по НДС. Если вы оказываете услуги, ведете розничную торговлю или занимаетесь производством с умеренными расходами, УСН позволит вам платить меньше налогов и упростить бухгалтерию.Подробнее про расчет УСН смотрите в статье.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим, доступный только индивидуальным предпринимателям (ИП). Он подойдет для малого бизнеса, который работает в определенных сферах и хочет платить фиксированную сумму налога без сложных расчетов.
Кто может применять ПСН?
Патент могут оформить только ИП, если они соответствуют следующим условиям:
- работают в одном из разрешенных видов деятельности (например, розничная торговля, услуги ремонта, репетиторство, грузоперевозки и др.);
- численность сотрудников не превышает 15 человек;
- годовой доход не превышает 60 млн рублей.
Список разрешенных видов деятельности устанавливается на региональном уровне, поэтому он может отличаться в зависимости от субъекта РФ.
Как рассчитывается налог на патенте?
В отличие от других налоговых режимов, где налог рассчитывается с реального дохода, на ПСН налог фиксирован и зависит от потенциального дохода, который устанавливает местная налоговая служба.
Формула расчета налога:
Налог = потенциальный доход × 6%
Например, если в вашем регионе потенциальный доход для ИП в сфере грузоперевозок составляет 1 000 000 рублей в год, то налог составит:
1 000 000 × 6% = 60 000 рублей в год.
При этом реальный доход предпринимателя может быть больше или меньше указанного значения, но налог останется неизменным.
Какие налоги заменяет ПСН?
Предприниматели на патенте освобождаются от уплаты:
- налога на доходы (НДФЛ) с предпринимательской деятельности;
- налога на имущество (при использовании в бизнесе);
- НДС (кроме импорта).
Однако страховые взносы за себя и сотрудников остаются обязательными.
Плюсы и минусы ПСН
Плюсы:
- Фиксированный налог без сложных расчетов.
- Не нужно сдавать налоговую отчетность.
- Освобождение от НДС.
- Можно совмещать с другими режимами (например, УСН).
Минусы:
- Доступен не для всех видов деятельности.
- Потенциальный доход устанавливает налоговая, а не сам предприниматель.
- Ограничения по числу сотрудников и доходу.
Кому подходит ПСН?
Патент выгоден индивидуальным предпринимателям, работающим в сфере услуг, торговли или небольшого производства. Если у вас нет крупных расходов, а доход стабильный, этот режим позволит вам избежать сложного налогового учета и платить фиксированную сумму без сюрпризов. Про патентную систему и ее сравнение с УСН смотрите здесь.
Как выбрать оптимальную систему налогообложения?
Выбор налогового режима — это важное решение, которое влияет на прибыль, отчетность и удобство ведения бизнеса. Чтобы подобрать оптимальный вариант, предпринимателю или владельцу компании нужно учитывать несколько ключевых факторов.
1. Вид деятельности
Некоторые налоговые режимы доступны не для всех. Например, патент можно применять только в определенных сферах, а налог на профессиональный доход подходит только для самозанятых. Если ваш бизнес связан с оптовыми поставками или сотрудничеством с крупными компаниями, возможно, вам понадобится работать с НДС, что делает ОСНО более подходящим вариантом.
2. Уровень доходов и расходов
- Если у вас невысокие затраты и высокая маржа — выгоднее УСН «Доходы» (6%).
- Если расходы значительные — лучше выбрать УСН «Доходы минус расходы» (15%).
- Если доход стабильный и не превышает 60 млн рублей в год — можно рассмотреть патент.
3. Число сотрудников
- Если планируется наем персонала, самозанятость (НПД) уже не подойдет.
- ПСН ограничивает число работников 15 сотрудниками.
- УСН и ОСНО позволяют нанимать больше людей, но увеличивается налоговая нагрузка.
4. Необходимость уплаты НДС
Некоторые компании не работают с поставщиками и клиентами, которым важен НДС. В таком случае выгоднее выбрать УСН, ПСН или НПД. Если же бизнес связан с госзакупками, оптовой торговлей или экспортом, ОСНО становится обязательным.
5. Планируемый рост бизнеса
Если доходы растут, бизнес расширяется, а число сотрудников увеличивается, важно заранее учитывать лимиты налоговых режимов. Например, при превышении 450 млн рублей годового дохода придется перейти с УСН на ОСНО.
Выбор налоговой системы влияет на финансовую стабильность бизнеса, поэтому к нему нужно подходить осознанно.
- Для малого бизнеса с минимальными расходами — УСН 6% или ПСН.
- Для бизнеса с высокими затратами — УСН 15% или ОСНО.
- Для самозанятых без сотрудников — НПД.
- Для предприятий, работающих с НДС — ОСНО.
- Для ИП, оказывающих услуги и работающих без сложной отчетности — ПСН.
Перед окончательным выбором стоит рассчитать налоговую нагрузку на каждом режиме и проконсультироваться с бухгалтером. Также важно следить за изменениями в законодательстве, так как налоговые ставки и лимиты могут меняться.
Правильный выбор налогового режима поможет вам снизить затраты, упростить учет и сосредоточиться на развитии бизнеса!
Канал в яндекс-дзен.
Телеграм buh1c
