УСН доходы минус расходы или доходы уменьшенные на величину расходов – это одна из систем налогообложения, которые предприятия и ИП могут применять по собственному желанию.
В этой статье мы подробно рассмотрим, как проводится расчет налога УСН доходы минус расходы, какие нюансы необходимо учитывать и как это может повлиять на общую финансовую ситуацию компании. Понимание этих принципов поможет вам оптимизировать свои налоги и сделать бизнес более прибыльным.

Расчет налога УСН доходы минус расходы
Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который компании и индивидуальные предприниматели могут выбрать добровольно.
Порядок применения УСН регулируется положениями главы 26.2 Налогового кодекса РФ.
Для действующих организаций и предпринимателей переход на упрощёнку возможен, если подать соответствующее заявление до 31 декабря того года, который предшествует началу использования этой системы. Например, чтобы перейти на УСН с 2023 года, заявление необходимо подать не позднее 31 декабря 2022 года.
Новые организации и ИП могут перейти на этот режим в течение 30 дней с момента регистрации в налоговых органах, точная дата указана в свидетельстве о регистрации. Базовая ставка налога составляет 15%, но в отдельных регионах её могут снизить вплоть до 5%.
При выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» налог рассчитывается как разница между поступлениями и расходами. Полный список расходов, которые можно учесть, приведён в статье 346.16 Налогового кодекса.
Кроме того, в рамках УСН предусмотрено понятие минимального налога. Это 1% от общего дохода. Если сумма налога, вычисленная по ставке 15%, окажется меньше указанного минимума, нужно уплатить именно минимальный налог.
Лимит по УСН
При использовании УСН существуют специальные лимиты при превышении которых организация или ИП должны перейти на общую систему налогообложения.
Лимит для перехода на УСН. Компания может перейти на УСН, если за январь — сентябрь прошлого года получила доход до 337,5 млн рублей. На ИП это правило не распространяется.
Годовой лимит по доходу. Он вырос до 450 млн рублей. Компании и предприниматели утрачивают право на УСН с первого числа месяца, в котором доход превысил 450 млн рублей.
Лимит по остаточной стоимости основных средств. Он вырос с 150 до 200 млн рублей.
Лимит по средней численности сотрудников. Теперь он составляет 130 человек.
Лимиты ежегодно будут индексировать. В 2025 году коэффициент для индексации 1, то есть до 2026 года суммы лимитов не изменятся.
Также с 2025 года организации и ИП доход которых превысил 60 млн. руб. обязаны уплачивать НДС по ставкам 5(7) % или 20% по выбору. Подробнее об этом смотрите в этой статье.
Пример расчета УСН доходы минус расходы
ООО «Коржик» за 2025 год получило доходов в сумме 2 500 000 руб. Расходы предприятия составили 1 800 000 руб.
Рассчитаем сумму налога (2 500 000 – 1 800 000)*15%= 105 000 руб.
Минимальный налог составит 2 500 000*1%=25 000 руб.
Сумма рассчитанного налога больше минимального, соответственно он и будет уплачен.
Рассмотрим пример расчета УСН доходы минус расходы, когда будет уплачиваться минимальный налог.
ООО «Коржик» за 2025 год получило доходов в сумме 2 500 000 руб. Расходы предприятия составили 2 800 000 руб.
По итогам года предприятие получило убыток, но должно заплатить минимальный налог.
Минимальный налог составит 2 500 000*1%=25 000 руб. Он и будет уплачен.
Таким образом, расчет налога УСН доходы минус расходы позволяет бизнесу учитывать не только доходы, но и затраты, что делает этот налоговый режим более выгодным для тех, у кого значительные расходы. Важно помнить о нюансах минимального налога и своевременной подачи отчетности, чтобы избежать лишних вопросов со стороны налоговых органов. Следуя установленным правилам и грамотно учитывая свои доходы и расходы, вы сможете оптимизировать налоговую нагрузку и эффективно работать в рамках упрощенной системы налогообложения.
Удобнее всего делать отражать все операции и делать расчет налога УСН доходы минус расходы в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. В программе автоматизированы все операции по расчету налога, а также заполнение декларации. Если вам нужно быстро освоить учет в программе на УСН доходы минус расходы обратите внимание на мой курс Азбука бухгалтера на УСН.
Также у меня можно приобрести программу 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. или подключиться к облачной 1С. Приобрести программы 1С
Канал в яндекс-дзен.
Телеграм buh1c