Согласно ст. 220 НК РФ, если гражданин является налогоплательщиком по подоходному налогу, то имеет право получить имущественный вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка. Каждый налогоплательщик может оформить получение имущественного вычета у работодателя или же через налоговую инспекцию.
Если сотрудник хочет получить вычет у работодателя, а не в налоговой инспекции, то согласно п. 3 ст. 220 НК РФ, он должен:
- Получить в налоговой инспекции документ, который является уведомлением о том, что данный налогоплательщик имеет право на получение такого вычета;
- Написать заявление на имя работодателя о предоставлении сотруднику этого вычета.
В данном случае, работодатель будет являться налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц.
Если налогоплательщик работает у нескольких работодателей, то он может получить вычет у работодателя по своему усмотрению. Но, при этом он должен представить документ, который подтверждает, то он не получает вычет у других работодателей. Но, получение вычета у двух работодателей также возможно.
Гражданин имеет право на получение имущественного вычета у работодателя, если:
- Если гражданин является налогоплательщиком по НДФЛ;
- Если недвижимость приобретена в ипотеку;
- Если недвижимость была приобретена за счёт собственных средств налогоплательщика.
Налоговый вычет предоставляется с суммы в 2 млн. рублей. То есть, общая сумма вычета может быть равна 260 тысяч рублей (2 млн. * 13%). Если недвижимость была приобретена в кредит, то вычет можно получить не с 2 млн., а 3 млн. рублей, следовательно, сумма вычета будет равна 390 тысяч рублей.
Но, есть некоторые особенности получения вычета у работодателя:
- Вычет можно получить только с тех доходов, которые получены в результате трудовых отношений. Если налогоплательщик работает по гражданско-правовому договору, то вычет можно получить только в ИФНС;
- Не нужно каждый год заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ. Достаточно представить работодателю документы один раз – при оформлении вычета;
- Налоговики обязаны выдать уведомление в течение 30 дней со дня, когда налогоплательщик принесёт им документы на вычет. Как только налогоплательщик представить это уведомление в бухгалтерию, с него перестанут удерживать подоходный налог. В ИНФС совершенно другой порядок;
- Работодатель не будет удерживать с такого сотрудника НДФЛ каждый месяц до тех пор, пока сумма вычета не будет полностью использована. Налоговики же возвращают сумму НДФЛ раз в год – в конце года.
Основным преимуществом получения имущественного вычета у работодателя является то, что не нужно каждый год заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ. Многие не рискуют делать это самостоятельно – поэтому нанимают профессионалов. Это дополнительный расход. Кроме того, налогоплательщик каждый месяц ощущает «живые» деньги, когда получает зарплату без вычета НДФЛ. А это тоже бесспорный плюс получения вычета у своего работодателя.