Все предприятия должны открывать расчетный счет в банке, поэтому статья расходов по услугам будет в учете каждого предприятия, независимо от его системы налогообложения, рассмотрим, как отражаются услуги банка при усн в 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0.
В нашем примере мы разберем расходы на ежемесячное расчетно-кассовое обслуживание банковского счета. Данные расходы включаются в состав расходов предприятия на упрощенной системе налогообложения с объектом обложения доходы минус расходы.
При данной системе налогообложения можно уменьшить доходы на сумму расходов по оплате банковских операций в соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Что бы учесть их в составе расходов они должны быть фактически произведены и оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Операция по списанию суммы за обслуживание с расчетного счета отражается при помощи документа «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание».
Документ находится на закладке «Банк и касса» в подразделе «Банк» пункте «Банковские выписки», вид движения «Списание».
Обратите внимание, что при создании нового документа вид операции по умолчанию выходит «Оплата поставщику» и его нужно изменить на «Прочее списание».
Далее в документе нужно отразить списание денежных средств на услуги банка при усн.
В строке получатель указываем банк, которому будет осуществляться списание, счет получателя платежа и сумму.
Ниже выбираем счет дебета 91.02 «Прочие расходы» и вид прочих расходов «Расходы на услуги банков». Они уже есть в справочнике, их нужно только выбрать.
Также в документе можно указать статью движения денежных средств «Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов».
В назначение платежа указываем расчетно-кассовое обслуживание, и за какой месяц оно производится.
После этого проводим документ. По документу будет сформирована проводка Дт 91.02 Кт 51.
Также сумма расходов будет отражена в книге учета доходов и расходов в графе 7 как принимаемые расходы.
Так учитываются услуги банка при усн в программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0, про отражение этой операции для предприятия на общем режиме смотрите здесь.