Практически у всех предприятий в настоящее время имеются расходы на услуги связи, т.к. современный мир без связи представить себе невозможно. Поэтому бухгалтеру важно знать, как отражать данные расходы в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.
В этой статье мы разберем, как отражаются расходы на услуги связи в 1С Бухгалтерия 8, а также какие расходы могут учитываться в расчете налога на прибыль, а какие нет.
Расходы на услуги связи, как и почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией и регулируются пп. 25 п.1 ст. 264 НК РФ.
Рассмотрим отражение расходов на услуги связи в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 на конкретном примере.
ООО «Плюшка» заключила с ОАО «БашСвязь» договор на оказание услуг связи.
Стоимость услуг связи за май составила 17 700 руб. включая НДС по ставке 18%. Услугами связи пользовались сотрудники администрации (учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы»).
Услуги связи на сумму 14 160 руб. включая НДС по ставке 18% имеют производственный характер (оказаны в рабочее время сотрудников) и признаются для целей налогообложения прибыли. Услуги связи на сумму 3 540 руб. включая НДС по ставке 18% являются непроизводственными (осуществлялись в те дни, которые являлись для сотрудников выходными) и не признаются для целей налогообложения.
Для отражения данной операции в программе используется документ «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Услуги (акт)». Создаем новый документ и заполняем шапку документа, где указываем наименование контрагента и договор с ним, если в программе ведется учет с использованием договоров.
Далее заполняем табличную часть, в ней указываем услуги связи двумя строками. В первой строке отражаются услуги связи, которые признаются для целей налогообложения прибыли. Создаем новую статью затрат «Услуги связи» с видом расхода НУ «Прочие расходы».
Во второй строке указываем услуги, которые не признаются для целей налогообложения. Создаем статью затрат «Услуги связи, не учитываемые в целях НУ» с видом расхода «Не учитываемые в целях налогообложения».
Далее указываем счет учета для расходов на услуги связи. Поскольку этими услугами пользовались сотрудники администрации будет использоваться счет 26 «Общехозяйственные расходы». Выбираем его и в первой и во второй строке.
Проводим документ. По нему формируются следующие проводки.
Первая проводка на сумму 15 000 руб. – стоимость услуг без НДС, которые признаются для целей налогообложения прибыли. Поэтому сумма одинаковая и в бухгалтерском и в налоговом учетах.
Далее сумма 3 000 руб. — стоимость услуг без НДС, которые не признаются для целей налогообложения прибыли. Эта сумма указывается только в бухгалтерском учете, а в налоговом отражается в качестве постоянной разницы, если предприятие применяет ПБУ 18/02.
Третья проводка – это НДС по услугам связи.
И четвертая – отражение на забалансовом счете расхода, не учитываемого для целей налогообложения прибыли.
По постоянной разнице 3 000 руб. при закрытии месяца будет отражено постоянное налоговое обязательство в сумме 600 руб. (3 000 руб*20%). Подробнее про разницы смотрите здесь.
Вот так можно отразить расходы на услуги связи в 1С Бухгалтерия 8, данные пример для расходов, которые учитываются для целей налогообложения прибыли и не учитываются для целей налогообложения прибыли. Если на вашем предприятии все расходы учитываются для целей налогообложения прибыли, то у вас в документе будет заполняться только первая строка по расходам на услуги связи.
Делитесь статьей в социальных сетях, задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на мой Инстаграм
Если вам необходимо индивидуальное обучение, консультации и другие услуги по работе с 1С, загляните в раздел «Консультации»
Подробнее про расходы на услуги связи в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео: