Основные средства при УСН в 1С Бухгалтерия 8

Предприятия, которые используют упрощенную систему налогообложения тоже могут приобретать основные средства для использования в производстве или хозяйственных нужд, однако налоговый учет такого имущества будет отличаться, поэтому в этой статье рассмотрим, как учитываются основные средства при УСН в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.

Рассматривать будем на примере предприятия на УСН с объектом обложения доходы минус расходы.

Такие предприятия списывают основные средства на расходы в течение года (пп.1  п. 1 ст. 346.16 НК).

Расходы на приобретение основных средств можно учесть, если будут выполняться следующие условия:

— предприятие является плательщиком единого налога в виде разницы между доходами и расходами;

— сумма расходов на приобретение ОС оплачена;

— основное средство принято к учету.

В случае если основные средства оплачены частично, эта сумма тоже может учитываться в расходах.

Основные средства при УСН списываются на расходы равными долями в течение года, в котором они были приобретены. Это осуществляется в последний календарный день каждого квартала.

Например, если основное средство приобретено в 1 квартале (с января по март) каждый квартал списывается ¼ стоимости основного средства. При покупке ОС во втором квартале (с апреля по июнь) – 1/3. При приобретении основного средства в третьем квартале, списывается ½ и в четвертом – стоимость ОС списывается целиком.

Основные средства при УСН в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0

Как учитываются основные средства при УСН в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 разберем на конкретном примере.

ООО «Плюшка» на УСНО с объектом обложения доходы минус расходы 04.06.2018 сделало предоплату за основное средство в размере 118 000 руб. включая НДС 18%.  05.06.2018 ООО «Плюшка» приобрело основное средство, стоимостью 354 000 рублей включая НДС 18%. В этот же день ОС было принято  к учету. Оставшаяся часть была перечислена поставщику 06.07.2018.

Сначала отразим предоплату основного средства в 1С. Если в программе заполняются платежные поручения, оформляем платежное поручение, а затем документ «Списание с расчетного счета». Если платежки оформляются сразу в клиент-банке, в программе можно только сделать один документ «Списание с расчетного счета». Оба документа находятся в разделе «Банк и касса».

Основные средства при УСН

По документу формируется проводка: Дт 60.02 Кт 51 – перечислен аванс поставщику

Далее оформим поступление основного средства. Здесь необходимо оформить два документа: «Поступление оборудование» и «Принятие к учету ОС».

Оба документа находятся в разделе «ОС и НМА».

Сначала сделаем «Поступление оборудование». В документе указываем контрагента, договор с ним, если в программе ведется учет по договорам. В табличной части указываем основное средство и его стоимость.

Основные средства при УСН

По документу формируются проводки:

Дт 60.01 Кт 60.02 – зачет аванса на сумму 118 000 руб.

Дт 08.04.1 Кт 60.01 – поступление ОС на сумму 354 000 руб.

Далее заполняем документ «Принятие к учету ОС».

В документе мы указываем все сведения по нашему основному средству и также указываем данные об оплате, но поскольку было оплачено только 118 000 руб., именно эту сумму нам и нужно указать в оплате. Данные об оплате вносятся на четвертой закладке документа.

Основные средства при УСН

Проводим документ. По нему формируются проводки.

Дт 01.01 Кт 08.04.1 – принятие к учету ОС на сумму 354 000 руб.

Когда мы будем закрывать июнь месяц и делать закрытие месяца (регламентная операция «Признание расходов на приобретение ОС на УСН»)  в книгу учета доходов и расходов попадет сумма 39 333,33 руб., это 1/3 от 118 000 руб.

Основные средства при УСН

Далее в третьем квартале ООО «Плюшка» оплатила оставшуюся часть 236 000 руб. Оформляем данную операцию также платежным поручением или сразу документом «Списание с расчетного счета». Их можно сделать на основании документа «Поступление ОС».

Основные средства при УСН

По документу формируется проводка: Дт 60.01 Кт 51 – перечислена сумма основного долга поставщику 236 000 руб.

Кроме этого необходимо зафиксировать факт оплаты документом «Регистрация оплаты ОС и НМА (УСН)», находится в разделе «ОС и НМА».

Основные средства при УСН

При закрытии сентября (завершающий месяц в третьем квартале), Закрытие месяца Регламентная операция «Признание расходов на приобретение ОС на УСН»  в книге учета доходов и расходов будет две записи по данному объекту.

39 333,33 руб., это 1/3 от 118 000 руб. и 118 000 руб., ½ от 236 000 руб.

Основные средства при УСН

Такие же суммы будут отражены в книге при закрытии декабря месяца.

Делитесь статьей в социальных сетях, задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на мой Инстаграм 

Курс по УСН 

Все курсы по бухгалтерии и 1С

Если вам необходимо индивидуальное обучение, консультации и другие услуги по работе с 1С, загляните в раздел «Консультации»

Подробнее про основные средства при УСН в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0  смотрите в видео:

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях

Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники

Предприятия, которые используют упрощенную систему налогообложения тоже могут приобретать основные средства для использования в производстве или хозяйственных нужд, однако налоговый учет такого имущества будет отличаться, поэтому в этой статье рассмо...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *