Многие организации принимают решение сделать переход с ОСН на УСН, то есть с общей системы налогообложения на упрощенную систему. Это действительно выгодно, так как помогает снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бухгалтерского учета. Про то, какие критерии для перехода на УСН существуют, я рассказывала здесь.
Переход с ОСН на УСН в 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0
Для того, чтобы облегчить переход с ОСН на УСН пользователям 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0, в программе есть помощник по переходу на УСН. Найти его можно на закладке «Справочники и настройки учета» в разделе «Изменение налогового режима».
В первую очередь необходимо внести изменения в учетную политику, установить упрощенный режим налогообложения и дату перехода на УСН. Это можно сделать прямо из помощника.
Действия, которые включают переход с ОСН на УСН, в программе разделены на две группы.
Первая группа – операции, которые выполняются перед переходом на УСН. Вторая группа – операции, выполняемые в момент перехода.
Перед переходом на УСН необходимо принять к вычету НДС с полученных авансов, которые не зачтены в момент перехода. Данный вычет нужно подтвердить документами о возврате сумм НДС покупателю.
Кроме этого необходимо восстановить НДС по остаткам ценностей. Поэтому сначала выполняются операции, которые влияют на остаточную стоимость активов. Такие как: начисление амортизации ОС и НМА, списание расходов будущих периодов, корректировка стоимости списания ТМЦ, если они учитываются по средней стоимости, признание ТЗР.
Затем восстанавливается НДС, который был принят к вычету по основным средства, материалам, товарам и т.п.
Вторая группа – операции, которые проводятся после перехода на УСН. Здесь осуществляется включение остатка авансов в доходы и автоматически создается документ «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)». Доходы отражаются на дату перехода на УСН.
Также автоматически формируются документы «Ввод начальных остатков». Это нужно, чтобы учесть остатки по налоговому учету УСН.
И на этом же этапе списываются остатки налогового учета по общей системе налогообложения. Остатки анализируются на дату перехода на УСН по суммам налогового учета (НУ), постоянных и временных разниц (ПР и ВР). По этим данным формируются операции (БУ и НУ).
С помощью помощника можно последовательно осуществить переход с ОСН на УСН в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.