Достаточно большое количество предприятий совмещают упрощенную систему налогообложения с единым налогом на вмененный доход, при этом может быть так, что часть сотрудников занято в деятельности по УСН и ЕНВД, часть только по УСН, а часть только по ЕНВД.
Давайте разберем, как делаются настройки учета зарплаты в 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0 при совмещении УСН и ЕНВД.
В нашем примере организация будет заниматься двумя видами деятельности: оказанием услуг на УСН и розничной торговлей на ЕНВД.
Расходы по услугам на предприятии отражаются на счете 20.01 «Основное производство», розничная торговля на счете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность». Также на предприятии имеется административный персонал, зарплата которого распределяется между УСН и ЕНВД и учитывается на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
Давайте сделаем настройку учета зарплаты в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 при совмещении УСН и ЕНВД для трех работников: менеджера, который занимается оказанием услуг, продавца, который работает в розничном магазине и директора предприятия.
Начнем с менеджера, настройки учета зарплаты в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 осуществляются в справочнике «Сотрудники» на закладке «Выплаты и учет затрат».
Здесь нам нужно указать способ отражения, отношение к ЕНВД и дату, с которой это будет действовать. Создадим новый способ отражения «Зарплата основного подразделения (УСН)», название является условным, и вы можете назвать его так, как вам нужно. Далее указываем счет — 20.01, статью затрат – «Оплата труда», номенклатурную группу – «Услуги», отражение в УСН – «Принимаются». Статья затрат по деятельности с особым порядок налогообложения (ЕНВД) – Оплата труда (ЕНВД).
Выбираем новый способ в справочнике «Сотрудники» и в строке «Отношение к ЕНВД» указываем «Не относится к ЕНВД».
Далее сделаем настройку учета зарплаты в 1С Бухгалтерия 8 для продавца. Указываем способ отражения, отношение к ЕНВД и дату, с которой это будет действовать. Создаем новый способ отражения зарплаты «Зарплата магазина (ЕНВД)». Далее указываем счет — 44.01, статью затрат – «Оплата труда», отражение в УСН – «Принимаются». Статья затрат по деятельности с особым порядок налогообложения (ЕНВД) – Оплата труда (ЕНВД).
Выбираем новый способ в справочнике «Сотрудники» и в строке «Отношение к ЕНВД» указываем «Полностью на ЕНВД».
И в завершении сделаем настройку для директора. Создадим новый способ отражения «Зарплата АУП (распределяемая)». Далее указываем счет — 26, статью затрат – «Оплата труда», отражение в УСН – «Принимаются». Статья затрат по деятельности с особым порядок налогообложения (ЕНВД) – Оплата труда (ЕНВД).
Выбираем новый способ в справочнике «Сотрудники» и в строке «Отношение к ЕНВД» указываем «Определяется ежемесячно процентом».
Вот таким образом можно осуществить настройки учета зарплаты в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. при УСН и ЕНВД.
Про систему налогообложения ЕНВД смотрите здесь, про начисление ЕНВД и его уплату тут.