Индивидуальные предприниматели кроме налогов платят еще и взносы, которые обязательны к уплате. В этой статье мы разберем, какие взносы платит ИП без работников, какие взносы ИП платит за работников, добровольные взносы ИП в ФСС, страховые взносы ИП за неполный год и уменьшение налогов на страховые взносы.
Страховые взносы ИП без работников
Если предприниматель работает один, он все равно должен уплачивать страховые взносы. Так называемые взносы за себя. Взносы уплачиваются в любом случае, даже если ИП не ведет деятельность и не имеет доходов. Это фиксированные взносы.
Они состоят из двух частей: взносы на пенсионное страхование и взносы на медицинское страхование.
В 2025 году взносы составляют фиксированное значение и с 2023 года уплачиваются на единый налоговый счет (ЕНС):
53 658 руб.
С 2025 года срок уплаты фиксированных взносов не позднее 28 декабря. Т.е. взносы 2025 года нужно уплатить не позднее 28 декабря 2025 г.
Когда доходы ИП с начала года превысят 300 000 руб. необходимо уплачивать и взносы с доходов.
Расчет ведется по формуле: (Доход – 300 000) x 1%
Эта сумма уплачивается после того, как год закончился, то есть взносы за 2024 нужно уплатить не позднее 01 июля 2025 года.
Пример 1
ИП Мармеладкин М.М. заработал за 2025 год 800 000 руб. ИП работает один, у него нет работников.
Сумма фиксированных взносов составляет 53 658 руб.
Кроме этого Мармеладкин должен заплатить взносы с доходов (800 000 – 300 000)*1%= 5000 руб.
Общая сумма взносов Мармеладкина за 2025 год составит 58 658 руб.
Страховые взносы ИП за работников
Если у предпринимателя есть работники, то с их зарплаты необходимо также необходимо уплачивать взносы. То есть ИП уплачивает взносы за себя и плюс за работников.
В 2025 году основная ставка 30%
С 2023 года эти взносы уплачиваются одной суммой на единый налоговый счет.
Эти три вида взносов администрируются и уплачиваются в ИФНС.
Кроме этого необходимо уплачивать взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Размер данного взноса зависит от сферы деятельности, в которой занят работник от 0,2 до 8,5% от заработка. Ставка устанавливается Социальным Фондом (СФР) и туда же осуществляется уплата взносов.
Пример 2
У ИП Конфеткина есть наемный работник с зарплатой 30 000 руб. СФР установил для Конфеткину ставку взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в размере 0,2%.
Рассчитаем взносы по работнику:
30 000*30%=9 000 руб.
Взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 30 000*0,2%= 60 руб.
Итого: 9 060 руб. Конфеткин должен заплатить взносов за своего работника.
Взносы по работникам уплачиваются ежемесячно на единый налоговый счет, не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов.
Взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний уплачиваются отдельно не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов.
Добровольные взносы ИП
Кроме взносов на пенсионное и медицинское страхование индивидуальные предприниматели могут оплачивать и взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Делают они это добровольно, чтобы можно было получать пособия в связи с болезнью, уходом за ребенком до полутора лет или декретным отпуском по беременности.
Если предприниматель знает, что такие пособия ему не нужны, взносы можно не платить.
В 2025 году размер взносов составляет 7 809,12 руб. ( 22 440 руб. х 2,9% х 12 ).
Чтобы заключить договор о добровольном страховании индивидуальный предприниматель подает заявление в территориальный орган СФР.
За 2025 год взносы необходимо оплатить не позже 31.12.2025 года. Оплачивать можно как единовременно, так и по частям – ежемесячно, ежеквартально или 1 раз в полугодие.
Страховые взносы ИП за неполный год
В первом примере мы разобрали расчет взносов за весь год. Но как быть, если предприниматель зарегистрирован не с начала года, что чаще всего и бывает. Как в этом случае рассчитать взносы в первый год работы?
Взносы предпринимателя за неполный год платятся только за календарные месяцы и дни с момента регистрации ИП.
На основании п. 3 ст. 430 НК, индивидуальные предприниматели, которые были зарегистрированы не с начала календарного года, должны уменьшить сумму страховых взносов за год пропорционально количеству месяцев, начиная с того календарного месяца, в котором предприниматель был зарегистрирован. В первый месяц регистрации взносы считаются пропорционально количеству календарных дней в данном месяце.
Для расчета взносов ИП за неполный год можно использовать формулу:
Размер взноса за год/12 х М + Размер взноса за год/12 х Д/П,
где
М — количество полных месяцев в отчетном году, когда ИП уже был зарегистрирован,
Д — количество дней в том месяце, в котором ИП зарегистрировался. Считается количество дней со дня регистрации (он включается) до конца месяца,
П — количество календарных дней в месяце регистрации ИП.
Обратите внимание, что день регистрации в качестве предпринимателя лучше включать в расчет взносов. Единого мнения на данный счет нет, но до 2017 года, когда взносы администрировал Пенсионный фонд, данный день включался в расчет. Поэтому лучше день регистрации в расчет включать.
Если предприниматель официально прекратил свою деятельность в течение календарного года, то взносы ИП за неполный год рассчитываются таким же образом, только неполный месяц будет последним, т.е. месяцем закрытия ИП.
Что касается взносов ИП с доходов, которые превысили в календарном году 300 000 руб., в размере 1% производится одинаково без учета неполного года. Т.е. если предприниматель зарегистрировался в октябре 2025 и уже в первый месяц его доход превысил 300 000 руб., он заплатит 1% от суммы превышения.
Пример 3
Пирожков П.П. зарегистрировался 27 июня 2025 года (эта дата указана в свидетельстве о регистрации ИП). Рассчитаем сумму страховых взносов за 2024 год. За 2025 год Пирожков заработал 500 000 руб.
Для расчета взносов Пирожкова будет учитываться 6 полных месяцев (с июля по декабрь). В июне 30 календарных дней. Из них ИП был зарегистрирован с 27 по 30 июня, т.е. 4 дня.
Фиксированные взносы за 2025 год составят:
за 6 полных месяцев: 53 658/12 х 6 мес.= 26 829 руб.,
за июнь: 53 658/12 х 4 / 30 = 596 руб.
Итого за 2025 год: 26 829+ 596 = 27 425 руб.
Кроме этого Пирожков должен заплатить взносы с доходов (500 000 – 300 000)*1%= 2000 руб.
Общая сумма взносов Пирожкова за 2025 год составит 29 425 руб.
Уменьшение налогов на страховые взносы
И в завершении статьи поговорим о том, какие налоги предпринимателя можно уменьшить на уплаченные взносы и на какую сумму.
Для предпринимателя на общей системе налогообложения сумму взносов можно учесть в сумме расходов для расчета налога.
Также можно поступить и при упрощенной системе налогообложения с объектом обложения доходы минус расходы.
ИП на УСН с объектом обложения доходы может уменьшить на сумму уплаченных взносов рассчитанный налог. На 100%, если ИП работает один и не имеет работников и на 50% для ИП с работниками.
Этот же порядок действует и для ИП на патенте, но чтобы уменьшить патент на уплаченные взносы в ИФНС необходимо подавать уведомление. Форма есть в документах группы.
С 2023 года ИП на УСН доходы и патенте может уменьшать налог на взносы не дожидаясь срока их уплаты. Действует правило — фиксированные взносы за 2025 г. уменьшают налог 2025 г., 2026 года уменьшают налог 2026 г. Взносы с дохода 2025 г. можно взять в уменьшение налога, как за 2025, так и за 2026 год.
С 2025 года анлогичное правило действует и для ИП на УСН доходы минус расходы.
Делитесь статьей в социальных сетях, задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на мой Инстаграм
Если вам необходимо индивидуальное обучение, консультации, ведение учета или помощь со взносами и налогами, загляните в раздел «Консультации»
