2026 год обещает стать важным рубежом в жизни российского бизнеса и бухгалтеров. Государство готовит масштабную реформу налоговой системы, которая затронет практически все направления. Чтобы вы были во всеоружии, мы подготовили обзор ключевых нововведений, основанный на последних законодательных инициативах.
1. Изменения по НДС: ждем повышения ставки
НДС ожидают самые громкие изменения, которые серьезно отразятся на ценообразовании и денежных потоках компаний.
● Повышение основной ставки. Самый значимый проект — увеличение ставки НДС с 20% до 22%. Это потребует повсеместного пересмотра цен, обновления бухгалтерских программ и прайс-листов.
● Новые льготы для общепита. Для предприятий общественного питания увеличивается лимит доходов для получения освобождения от НДС — с 2 до 3 млрд рублей (Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ).
● Продление льготы для гостиниц. Ставка 0% для гостиничных услуг продлена до 31 декабря 2030 года включительно (Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ).
2. Изменения по налогу на прибыль: ограничение по убыткам и новая декларация
Для прибыльных компаний, которые планируют зачесть убытки прошлых лет, готовится важное ограничение. С 2026 года уменьшить налоговую базу за счет перенесенных убытков можно будет не более чем на 50%. Это значит, что даже при наличии больших убытков в периоде всегда придется уплачивать как минимум половину от рассчитанного налога. Данная норма, согласно проекту, будет действовать до 2030 года.
Новая форма декларации с отчетности за 2025 г. Приказ от 03.10.2025 №ЕД-7-3/855@
Будет добавлен новый лист 05.1 — «Операции с цифровой валютой», в листе 02 исключены строки 130, 170, 171 и в лист 08 добавлены строки 060–095, связанные с доходами нерезидентов, приравниваемыми к дивидендам.
3. Изменения УСН и ПСН: упрощенка становится сложнее
Упрощенная система налогообложения и патент ждут кардинальных перемен, которые могут заставить многих пересмотреть свой налоговый режим.
● Новый коэффициент-дефлятор. На 2026 год коэффициент-дефлятор для УСН запланирован в размере 1,090. Это увеличит лимиты доходов для применения и сохранения упрощенки. В 2026 году для организаций и предпринимателей на УСН максимальная сумма доходов составит 490,5 млн руб. При этом средняя численность работников должна быть не более 130 человек, а балансовая стоимость ОС – в пределах 218 млн руб.
● Новая декларация и новые правила перехода. С отчетности за 2025 год придется сдавать обновленную налоговую декларацию по УСН. Также меняется правило перехода на УСН: для индексации лимита дохода за 9 месяцев текущего года будет применяться коэффициент-дефлятор, установленный не на следующий, а на текущий год (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
● Самое главное: плательщиков НДС на УСН станет больше. С 1 января 2026 года многие «упрощенцы» станут плательщиками НДС. Исключение — автоматическое освобождение для тех, чей годовой доход не превысит 20 млн рублей. С 2027 года – 15 млн. руб. и с 2028 г. – 10 млн. руб.
● Патент: новые лимиты. Лимит доходов для применения ПСН будет увеличен до 20 млн рублей. С 2027 года – 15 млн. руб. и с 2028 г. – 10 млн. руб.
4. Изменения в зарплате и взносах: возврат к общим тарифам
В сфере оплаты труда и страховых взносов грядут серьезные перемены, увеличивающие нагрузку на многих работодателей.
● Новый МРОТ. С 1 января 2026 года минимальный размер оплаты труда составит 27 093 рубля.
● Предельная база по взносам. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование вырастет до 2 979 тыс. рублей.
● Массовая отмена пониженных тарифов. Для большинства субъектов МСП пониженный тариф страховых взносов (15%) будет отменен. Общий тариф в 30% станет обязательным для компаний в сферах торговли, строительства, добычи полезных ископаемых, операций с недвижимостью, финансов и других, не входящих в перечень приоритетных. Льготный тариф 15% сохранится только для МСП в приоритетных отраслях, которые определит Правительство РФ.
● Новый порядок подтверждения основного вида деятельности. Ежегодно подтверждать основной вид деятельности в СФР больше не нужно. Фонд будет брать данные из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, которые ФНС, в свою очередь, получит из отчетности в Росстат. Работодатели должны будут отчитываться в Росстат только при изменении доли вида деятельности более чем на 20%.
● Взносы для ИП. Размер фиксированных страховых взносов для ИП за себя на 2026 год составит 57 390 рублей. Уплачиваются они на Единый налоговый счет, а крайний срок уплаты (начиная с платежей за 2025 год) — 28 декабря текущего года.
5. Прочие изменения, о которых нужно знать бухгалтеру
● Сокращение и отмена налоговых уведомлений. Планируется отменить уведомления по налогу на имущество (кадастровой стоимости), транспортному и земельному налогам, а также сократить количество уведомлений по НДФЛ и страховым взносам, их можно будет подавать авансом на несколько периодов, в т.ч. на год вперед
● Отмена электронных товарных накладных (ТОРГ-12). С 1 января 2026 года операторы ЭДО прекратят обмен электронными товарными накладными и актами выполненных работ. Их полной и единственной заменой станет Универсальный передаточный документ (УПД).
Грядущие изменения носят комплексный и во многом ужесточающий характер. Чтобы 2026 год не стал временем стресса и авралов, готовиться к нему стоит уже сегодня: анализировать будущую налоговую нагрузку, оценивать целесообразность применения спецрежимов и обновлять рабочие процессы.
Подробное видео по всем изменениям 2026 смотрите в моем бухгалтерском клубе.
Телеграм buh1c
