С 1 января 2026 года стартует масштабная налоговая реформа, которая затронет практически все направления учета — от расчетов по НДС до страховых взносов и лимитов по специальным режимам. Бухгалтерам стоит заранее изучить нововведения, чтобы скорректировать учетную политику и избежать ошибок с начала года.
Повышение ставки НДС
Главное изменение — повышение стандартной ставки НДС с 20% до 22%. Остальные ставки (10% и 0%) сохраняются. Это потребует пересмотра договоров, настройки учетных систем и уточнения стоимости товаров и услуг с 2026 года.
Для плательщиков на упрощенной системе появятся новые обязанности. С 1 января 2026 года организации и ИП на УСН должны будут уплачивать НДС, если их доход превышает 20 млн рублей в год. Освобождение будет предоставляться автоматически, если выручка не превышает этот предел. В дальнейшем лимиты будут снижаться: до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028-м.
При этом предусмотрены два варианта работы с налогом:
- общий порядок — по правилам главы 21 НК РФ со ставками 22%, 10% и 0%, с правом на вычеты;
- особый порядок — без вычетов, но по сниженным ставкам: 5% (доход 20–250 млн руб.) и 7% (доход 250–450 млн руб.).
Если налогоплательщик выбирает льготную ставку, применять ее нужно не менее 36 месяцев (12 налоговых периодов). Однако для впервые перешедших на пониженную ставку в 2026 году предусмотрен льготный переход — в течение первых четырех кварталов можно отказаться от нее и перейти на 22% с правом на вычет.
Изменения по страховым взносам
Еще одно нововведение касается руководителей компаний. С 2026 года все коммерческие организации будут обязаны начислять минимальные страховые взносы на выплаты и иные вознаграждения в пользу директоров, даже если зарплата ниже МРОТ или директор не получает дохода, облагаемого взносами.
Также увеличиваются лимиты для начисления страховых взносов:
- общий лимит — 2 979 тыс. руб. (Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705).
Новые лимиты по патентной системе
С 1 января 2026 года лимит доходов для применения патентной системы снижается с 60 до 20 млн рублей. В 2027 году порог уменьшится до 15 млн, а в 2028 — до 10 млн. Это изменение особенно важно для индивидуальных предпринимателей, которые работают с растущим оборотом.
Налоговая реформа с 2026 года значительно меняет правила игры для малого и среднего бизнеса. Повышенная ставка НДС, новые условия для УСН и обязательные страховые взносы на оплату труда руководителей потребуют внимательной подготовки. Уже сейчас стоит проверить учетную политику, обновить настройки в 1С и оценить, как изменения скажутся на налоговой нагрузке компании.
Подробное видео по всем изменениям 2026 смотрите в моем бухгалтерском клубе.
Телеграм buh1c
