Если вы только начинаете свой путь в предпринимательстве, перед вами рано или поздно встанет вопрос выбора налогового режима. Один из самых популярных — упрощённая система налогообложения (УСН). Но здесь есть два варианта: «Доходы» и «Доходы минус расходы». У каждого свои особенности, плюсы и подводные камни. И чтобы не переплачивать налоги, важно понимать, что выгоднее — УСН доходы или доходы минус расходы? В этом материале простыми словами расскажем, как работает каждый из этих режимов, чем они отличаются и какой выбрать в зависимости от вашего бизнеса.
УСН «Доходы» — это специальный налоговый режим, при котором платить налог нужно только с тех денег, что реально поступили. Если вы ничего не заработали — значит, и сумма к уплате будет нулевой. При этом никакие затраты бизнеса не учитываются: они не уменьшают налогооблагаемую базу.
Стандартная ставка по этому режиму составляет 6% от всех доходов. Однако в зависимости от региона она может быть снижена — а для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей иногда действует даже 0%. Уточнить актуальную ставку можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы — там публикуют региональные льготы.
Доходы фиксируют в тот момент, когда деньги фактически получены. Такой подход называют кассовым методом. Если оплата прошла через банк — датой признания станет день зачисления средств на счёт. Если наличными — день поступления в кассу. Также важно: любая предоплата включается в доход сразу после её получения, независимо от того, выполнена ли уже услуга или поставлен товар.
УСН «Доходы минус расходы» — это второй доступный вариант упрощённой системы налогообложения. Он подходит тем, кто имеет значительные обоснованные затраты и хочет уменьшить налоговую нагрузку за их счёт.
Обычная ставка по этому режиму — 15% от разницы между доходами и расходами. Однако региональные власти вправе устанавливать пониженные ставки, а начинающие ИП могут применять даже нулевую ставку в первые годы работы. Уточнить действующие тарифы в своём регионе можно на сайте ФНС.
Формула расчёта проста: (все полученные доходы – расходы) × ставку налога. Чем больше вы документально подтвердите затрат, тем меньше заплатите налога. Но есть важное условие: даже если по итогам года прибыль оказалась нулевой или отрицательной, платить всё равно нужно — не меньше 1% от суммы всех доходов. Это так называемый минимальный налог.
При этом в расходы можно включать только те затраты, которые прямо указаны в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.
Пример расчета:
Доход ООО 100 000 руб., расход 80 000 руб. Какая система налогообложения будет выгоднее для него, УСН доходы или УСН доходы минус расходы
Для ООО с доходом 100 000 рублей и расходом 80 000 рублей сравним две системы налогообложения: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
1. УСН «Доходы» (ставка 6%):
– Налог: 100 000 * 6% = 6 000 рублей.
2. УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%):
– Налогооблагаемая база: 100 000 – 80 000 = 20 000 рублей.
– Налог: 20 000 * 15% = 3 000 рублей.
Вывод: УСН «Доходы минус расходы» будет выгоднее, так как налог составит 3 000 рублей против 6 000 рублей на УСН «Доходы».
Выбор между УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» во многом зависит от того, какие у вас затраты и как часто вы их можете подтвердить документами. Если вы почти не тратите деньги на развитие бизнеса, а доходы стабильны, проще и выгоднее будет применять «Доходы» с фиксированной ставкой 6%. А если у вас значительные обоснованные расходы — тогда «Доходы минус расходы» может серьёзно снизить налоговую нагрузку. Главное — помнить про минимальный налог и список разрешённых затрат. Подводя итог, ответ на вопрос «что выгоднее — УСН доходы или доходы минус расходы?» зависит от конкретной ситуации. Лучше всего просчитать оба варианта и сравнить — так вы точно выберете оптимальный режим для своего дела.
Посчитать какая система налогообложения будет выгоднее для вас можно вручную, с помощью сравнения режимов налогообложения в 1С Бухгалтерия 8 или используя моего бота, AI консультанта по налогам и финансам, подробнее смотрите в видео.
AI консультант по финансам и налогам
Телеграм buh1c
