С 2011 года все организации, которые ведут бухгалтерский учет, обязаны создавать резерв по сомнительным долгам. Разберем, как осуществляется учет резервов по сомнительным долгам в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.
В бухгалтерском учете методика создания резерва четко не расписана, поэтому в программе резерв создается на основе методики формирования резерва в налоговом учете (ст.266 НК):
— если срок оплаты долга истек менее 45 календарных дней назад, то долг не включается в резерв;
— задержка с оплатой составляет от 45 дней включительно до 90 дней – в резерв включается 50% от суммы долга;
— срок просрочки составляет 90 дней и более – в резерв включается 100% суммы задолженности.
Однако в налоговом учете еще есть ограничение в 10% от выручки. Поэтому могут возникнуть расхождения в бухгалтерском и налоговом учете.
Для того, чтобы осуществлялся учет резервов по сомнительным долгам в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 сначала необходимо настроить программу.
На первом этапе необходимо сделать настройку базу. Для этого переходим на закладку «Справочники и настройки учета» и в разделе «Настройки учета» выбираем «Параметры учета». Далее на четвертой закладке «Расчеты» необходимо установить срок, после которого задолженность покупателя считается просроченной. Обратите внимание, что если в договоре с конкретным покупателем установлен другой срок, то программа будет учитывать срок из договора. Если в договоре срок не установлен, то будет учитываться тот, который установлен в параметрах учета.
На втором этапе сделаем настройку учетной политики. Для этого в этом же разделе выбираем пункт «Учетная политика» и на закладке «Резервы» устанавливаем галочки формировать резерв в бухгалтерском и налоговом учете.
Теперь при закрытии месяца программа будет учитывать просроченную задолженность и при необходимости формировать резерв.
При начислении резерва формируется проводка: Дт 91.02 Кт 63
Расчет резерва можно посмотреть в соответствующей справке. Здесь можно отдельно посмотреть расчет резерва для бухгалтерского учета, для налогового учета, а также отдельно посмотреть возникающие разницы, в случае, если сумма резерва в бухгалтерском и налоговом учетах не совпадает.
В случае если в дальнейшем покупатель полностью или частично погасит свою задолженность, при закрытии месяца, в котором это произошло, программа уменьшить сумму резерва.
Будет сформирована проводка: Дт 63 Кт 91.01
Так осуществляется учет резервов по сомнительным долгам в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.