Выбор системы налогообложения — одно из самых важных решений при регистрации бизнеса. От этого зависит налоговая нагрузка, отчётность и даже возможности развития компании. Для ООО и ИП в России доступны разные режимы: общая (ОСНО), упрощённая (УСН) и патентная (ПСН) системы. Каждая из них имеет свои условия, ставки и ограничения. В этом материале разберём ключевые особенности налоговых режимов, чтобы помочь вам сделать осознанный выбор.
Налоговые режимы для ООО: ОСНО и УСН
1. Общая система налогообложения (ОСНО)
Доступна для всех ООО без ограничений. Основные платежи:
- НДС (20% или 10%) – добавляется к стоимости товаров и услуг, но компания может снизить сумму налога за счёт вычета НДС от поставщиков.
- Налог на прибыль (25%) – рассчитывается с чистой прибыли организации.
- Страховые взносы – обязательные отчисления за сотрудников.
2. Упрощённая система налогообложения (УСН)
Подходит для малого бизнеса при соблюдении условий:
- Доход за год – не более 450 млн ₽.
- Штат сотрудников – до 130 человек.
- Стоимость активов – менее 200 млн ₽.
- Ограничения по видам деятельности (например, банки, страховые компании и добывающие предприятия не могут применять УСН).
Варианты УСН:
- 6% – с общего дохода.
- 15% – с разницы между доходами и расходами.
Дополнительно:
- Если выручка превышает 60 млн ₽, может возникнуть обязанность платить НДС (5%, 7% или 20%).
- Страховые взносы за работников остаются обязательными.
Выбор системы зависит от масштабов бизнеса и вида деятельности. УСН снижает налоговую нагрузку, но ОСНО даёт больше возможностей для работы с крупными контрагентами.
Налоговые режимы для ИП: ОСНО, УСН и патент
1. Общая система налогообложения (ОСНО)
Действует по умолчанию, если ИП не выбирает спецрежим. Подходит для любого бизнеса, но требует сложного учёта.
Основные платежи:
- НДС (20% или 10%) – включается в стоимость товаров и услуг. Можно уменьшить налог за счёт вычета НДС, уплаченного поставщикам.
- НДФЛ (13–22%) – рассчитывается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами.
- Страховые взносы – обязательные платежи за работников (ПФР, ФСС, ОМС) и фиксированные взносы за себя.
2. Упрощённая система налогообложения (УСН)
Популярный режим с меньшей налоговой нагрузкой, но с ограничениями:
- Годовой доход – не более 450 млн ₽.
- Количество сотрудников – до 130 человек.
- Стоимость активов – не выше 200 млн ₽.
Варианты УСН:
- 6% – с общей выручки (без учёта расходов).
- 15% – с разницы между доходами и затратами (ставка может снижаться регионами).
Дополнительно:
- При доходе свыше 60 млн ₽ возможен переход на НДС (5%, 7% или 20%).
- Сохраняются страховые взносы за работников.
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
Доступна только для ИП, работающих в разрешённых сферах (перечень зависит от региона).
Особенности:
- 6% от потенциального дохода (устанавливается регионом).
- Не требует деклараций – налог рассчитывается при покупке патента.
- Освобождает от НДФЛ и НДС (кроме импорта).
Ограничения:
- До 10 наёмных работников.
- Годовой доход – не более 60 млн ₽.
Как выбрать режим?
- ОСНО – для крупного бизнеса и работы с НДС.
- УСН – для среднего бизнеса с простым учётом.
- Патент – для малого бизнеса в разрешённых сферах.
Каждый вариант имеет свои плюсы и минусы – выбор зависит от масштабов деятельности и вида бизнеса.
Правильно подобранная система налогообложения позволяет оптимизировать платежи в бюджет и снизить административную нагрузку. Для ООО чаще всего выбирают УСН или ОСНО — в зависимости от масштабов бизнеса и необходимости работать с НДС. ИП, помимо этих вариантов, могут рассмотреть патент — простой и выгодный режим для отдельных видов деятельности.
Перед принятием решения оцените:
✔ Доходы и расходы бизнеса,
✔ Количество сотрудников,
✔ Вид деятельности,
✔ Планы по масштабированию.
Если сомневаетесь, проконсультируйтесь с бухгалтером — это поможет избежать ошибок и сэкономить на платежах. Грамотный выбор налогового режима — залог стабильного и прибыльного бизнеса!
Подробнее как выбрать систему налогообложения для ИП и ОСНО смотрите в видео.
Телеграм buh1c
