В «1С:Бухгалтерии 8» с версии 3.0.192.25 бухгалтер может сам выбрать, как показывать единый налоговый платеж (ЕНП) в отчете о движении денежных средств — одним итогом или раздельно по налогам. Это решение фиксируется прямо в учетной политике, и перепроводить документы после смены варианта не нужно.
Вариант 1. ЕНП одной суммой
При первом варианте ЕНП отражается общей суммой в составе денежных потоков от текущих операций, что соответствует п. 2 Рекомендации БМЦ Р‑175/2025‑КпР «Единый налоговый счет». В отчете показывается общая сумма ЕНП и сальдо денежных потоков по НДС:
- если сумма отрицательная — она попадает в платежи по текущим операциям как «налоги (сборы, взносы) в составе единого налогового платежа»;
- если положительная — отражается как прочие поступления от текущих операций (код строки 4119).
Такой подход удобен, если вам важна укрупненная картина по налоговым платежам без детализации по каждому налогу.
Вариант 2. ЕНП раздельно по налогам
Во втором варианте из ЕНП автоматически выделяются конкретные налоги и взносы, и в отчете они идут отдельными строками: НДФЛ, страховые взносы с зарплаты, налог на прибыль, НДС. Уплаченными считаются только те налоги, которые указаны в документах «Сведения об уплате налогов», и по которым сумма списана с единого налогового счета.
Дальше возможны разные ситуации:
- ЕНП перечислено больше, чем уплаченных налогов — разница идет в прочие платежи по текущим операциям (код строки 4129).
- ЕНП перечислено меньше, чем отражено как уплаченные налоги — значит, часть налога покрыта за счет переплаты прошлых лет; тогда в отчет войдет уплата в пределах ЕНП текущего года.
Редко ЕНП может попасть в прочие поступления (код 4119), например, если на расчетный счет возвращают НДС с ЕНС в сумме, превышающей перечисленный ЕНП.
При этом сальдо денежных потоков по НДС уменьшается на сумму уплаченного НДС: если сальдо отрицательное — оно попадает в прочие платежи (код 4129), если положительное — в прочие поступления (код 4119).
Какой вариант выбрать
Если вам важна простота и «не перегруженный» отчет о движении денежных средств — логичнее использовать вариант с общей суммой ЕНП. Если же нужна аналитика по конкретным налогам и контроль совпадения отчетности с расчетами по НДФЛ, взносам, налогу на прибыль и НДС, стоит закрепить в учетной политике раздельное отражение ЕНП.
Более подробно про заполнение бухгалтерской и налоговой отчетности в теории и программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в моем видео-курсе «Азбука отчетности». Рассмотрены все основные отчетные формы, при изменении форм видео обновляются и перезаписываются.
Квиз для бухгалтера плюс бонус по нейросетям
Канал в яндекс-дзен.
Телеграм buh1c
