Восстановление НДС в 1с 8

В соответствии с пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации сумма НДС, принятого к вычету подлежит восстановлению в нескольких случаях, в этой статье будет рассмотрено восстановление НДС в 1с 8 по товарам, реализованным на экспорт.

Рассмотрим, как отразить данную операцию в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 2.0.

Восстановление НДС в 1с 8  производится не позднее того налогового периода, в котором одновременно выполняются два условия:

1. товары отгружены на экспорт

2. таможенные органы произвели оформление таможенных деклараций в режиме экспорта

В нашем примере предприятие приобрело товары, часть из которых затем была реализована на экспорт. После поступления товаров НДС по ним был поставлен к возмещению проводкой: Дт 68.02 Кт 19.03.

Однако после реализации этих товаров на экспорт «входящий» НДС по ним нужно восстановить.

Для отражения данной операции в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 2.0 предназначен документ «Восстановление НДС».  Данный документ находится в верхнем меню «Покупка» в разделе «Ведение книги покупок».

В новом документе восстановление НДС в 1с 8 указываем, что восстановление будет отражаться в книге продаж. Табличная часть в нашем примере будет заполнена автоматически по кнопке «Заполнить» — «Заполнить сумму к восстановлению» (на панели над табличной частью).

Восстановление НДС в 1с 8

По документу формируется проводка: Дт 19.03 Кт 68.02

То есть, восстанавливается сумма НДС по тем товарам, НДС по которым был принят к возмещению при их поступлении.

Реализация товаров на экспорт производится с использованием ставки 0%. Для ее применения в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта нужно предоставить в налоговый орган следующие документы:

1. внешнеторговый контракт или его копию

2. таможенную декларацию или реестр таможенных деклараций

3. копии транспортных, товаросопроводительных и других документов с отметками таможенных органов с места убытия товаров

Днем подтверждения ставки считается последний день квартала, когда собран пакет документов.

После подтверждения ставки 0% предприятие имеет право на налоговый вычет «входного» НДС по реализованным товарам на экспорт. Поэтому сумму налога, по которой было восстановление НДС в 1с 8, можно снова поставить к возмещению, более подробно про экспортные операции в 1С Бухгалтерия смотрите в клубе профессиональных бухгалтеров.

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях

Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники

В соответствии с пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации сумма НДС, принятого к вычету подлежит восстановлению в нескольких случаях, в этой статье будет рассмотрено восстановление НДС в 1с 8 по товарам, реализованным на экспорт....

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *