Представьте: больше не нужно считать налоги, сдавать нулевую декларацию по УСН, 6-НДФЛ или расчет по страховым взносам. Налоговая делает всё за вас, а вы просто получаете уведомление и платите. Звучит как фантастика? Но это реальность с 2025 года для десятков тысяч предпринимателей по всей России. Речь об Автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН).
Если вы устали от бухгалтерской рутины, эта статья — ваш гид по новому режиму.
Что такое АУСН и в чем ее суть?
АУСН — это экспериментальный специальный налоговый режим, главная фишка которого — полная автоматизация. Федеральная налоговая служба (ФНС) самостоятельно рассчитывает налог на основе данных, которые получает из трех источников:
- От банков — о всех движениях денег по вашему расчетному счету.
- От онлайн-касс — о всей вашей выручке.
- Из вашего личного кабинета — вы вручную указываете доходы, которые не прошли через кассу или счет (например, возврат займа).
На основе этих данных система до 15-го числа каждого месяца формирует уведомление с суммой к уплате. Ваша задача — зайти в личный кабинет и оплатить его до 25-го числа. Всё.
Кто может применять АУСН? Жесткие критерии
Режим доступен не всем. Вот портрет идеального кандидата:
- Кто: ИП или ООО.
- Доход: Не более 60 млн рублей в год.
- Сотрудники: Не более 5 человек.
- Имущество: Остаточная стоимость основных средств у ООО — не более 150 млн рублей.
- Банки: Расчетные счета должны быть открыты только в уполномоченных банках (их список есть у ФНС, это большинство крупных российских банков).
- Зарплата: Выплачивается ТОЛЬКО в безналичной форме на карты сотрудников.
- Другие режимы: Нельзя применять ни один другой спецрежим (УСН, ЕСХН, Патент) или быть плательщиком НПД.
Что категорически нельзя на АУСН:
- Открывать обособленные подразделения.
- Нанимать работников-нерезидентов РФ.
- Нанимать сотрудников, имеющих право на досрочную пенсию.
- (Важное изменение!) С 2025 года ЗАПРЕТ на агентские договоры и договоры поручения СНЯТ. Это серьезно расширяет круг потенциальных пользователей.
Ставки налога и важный нюанс по минимальному налогу
- 8% — при объекте «Доходы».
- 20% — при объекте «Доходы минус расходы».
Регионы не имеют права снижать эти ставки. Ключевой момент для объекта «Доходы минус расходы»: как и на обычной УСН, здесь действует минимальный налог — 3% от полученных доходов. Если ваши исчисленные налоги по итогам периода меньше этой суммы, вы заплатите именно 3%.
Главные преимущества: ради чего все затевалось
- Отмена ключевой отчетности. Вам больше не нужно сдавать:
- Декларацию по УСН.
- Расчет 6-НДФЛ.
- Расчет по страховым взносам (РСВ).
- Форму ЕФС-1 (раздел 2).
- Освобождение от страховых взносов. Это и плюс, и минус. ИП на АУСН не платят фиксированные взносы «за себя», а организации и ИП — взносы за своих сотрудников. Это прямая экономия денег. Но! Для ИП это означает, что взносы не идут в Социальный фонд, и этот период не засчитывается в страховой стаж для пенсии. Это критически важный момент для принятия решения.
- Защита от выездных проверок. Налоговая не имеет права проводить в отношении вас выездные проверки (за исключением крайних случаев, например, по заявлению самого предпринимателя). Возможны только камеральные.
- Автоматизация. Вы экономите на бухгалтере и своем времени.
Как работает расчет налога на практике?
Допустим, вы продали товар за 50 000 руб. через онлайн-кассу. Эти данные ушли в ОФД, а оттуда — в ФНС. Покупатель оплатил на расчетный счет — банк передал эту информацию в ФНС. Система видит два подтверждения одной операции, но учитывает ее один раз.
В конце месяца система суммирует все ваши доходы, применяет выбранную вами ставку и выставляет счет. Если вы на объекте «Доходы минус расходы», вам нужно будет в личном кабинете в специальной форме указать подтвержденные расходы (их перечень закрытый и аналогичен УСН).
А что со сдачей отчетности все-таки нужно делать?
Хотя основная отчетность отменена, в исключительных случаях вам придется сдать:
- Декларацию по налогу на прибыль (если вы получали дивиденды или выступали налоговым агентом).
- Декларацию по НДС (если были операции в качестве налогового агента или вы по ошибке выставили счет-фактуру с НДС).
- Форму ЕФС-1 (раздел 1.1 и 1.2).
Когда АУСН выгодна, а когда — нет?
Переходить на АУСН стоит, если:
- Вы укладываетесь в лимиты по доходу и сотрудникам.
- Вы хотите радикально упростить администрирование налогов.
- Вы готовы к работе только через уполномоченный банк и онлайн-кассу.
- Для ИП: пенсионный стаж не является приоритетом (например, вы уже его заработали).
Отказаться от АУСН в пользу УСН стоит, если:
- Для ИП: принципиально важно формировать пенсию.
- Вы платите небольшую зарплату и взносы за сотрудников невелики — иногда выгоднее остаться на УСН и уменьшать налог на взносы.
- Вы не готовы к тотальной цифровой прозрачности перед ФНС.
Главный козырь АУСН на 2026 год
С 2026 года для плательщиков УСН лимит для освобождения от НДС снижается с 60 млн до 10 млн рублей в год. А для АУСН он сохраняется на уровне 60 млн рублей.
Это ключевое изменение! Для бизнеса с оборотом от 10 до 60 млн рублей, который не хочет становиться плательщиком НДС, АУСН становится единственной комфортной альтернативой.
АУСН — это смелый шаг в цифровое будущее налогового администрирования. Это режим для тех, кто ценит время и простоту, готов к полной прозрачности и соответствует четким критериям.
Прежде чем переходить, оцените плюсы и минусы: невероятное удобство и экономия против отсутствия пенсионных накоплений для ИП. И помните про растущую привлекательность АУСН на фоне грядущих изменений для УСН.
Проверить, доступен ли режим в вашем регионе, и подать заявление на переход можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Остались вопросы? Напишите их в комментариях ниже, и я обязательно отвечу! Или задавайте их моему боту консультанту по финансам и налогам, который работает 24/7, также бот может сделать расчет и помочь выбрать подходящую систему налогообложения.
И подписывайтесь на телеграм канал с полезной информацией по финансам и налогам бизнеса
