Сроки уплаты НДФЛ в вопросах и ответах

С введением единого налогового счёта жизнь бухгалтера изменилась. Теперь НДФЛ уплачивается одним платежом, но строго по новым правилам. В статье разберём сроки уплаты НДФЛ и какие уведомления сдавать, чтобы избежать пени и претензий от ФНС.

Как теперь уплачивается НДФЛ?

Ответ:
  С 2023 года НДФЛ, как и другие налоги, уплачивается единым налоговым платежом (ЕНП) на единый счёт. Никаких отдельных платёжек по сотрудникам или видам доходов — всё платим одним платёжным поручением по универсальному КБК.

Сроки уплаты НДФЛ?

Ответ:
 Сейчас действуют два срока уплаты НДФЛ в месяц:

• не позднее 5-го числа месяца — по НДФЛ, удержанному с 23-го по конец предыдущего месяца;
• не позднее 28-го числа месяца — по НДФЛ, удержанному с 1-го по 22-е число текущего месяца.

В декабре — три срока:

• до 5 декабря — за период с 23 по 30 ноября,
• до 28 декабря — за 1–22 декабря,
• до 30 декабря — за 23–31 декабря.

Есть ли перенос сроков, если день уплаты выпадает на выходной?

Ответ:
  Да. Если 5-е или 28-е число — это выходной или праздник, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

Как налоговая узнаёт, что уплачен НДФЛ?

Ответ:
  Работодатель обязан направить в налоговую уведомление об исчисленных суммах НДФЛ (п. 6.1 ст. 226 НК РФ). Именно на основании этих уведомлений налоговая разносит ЕНП по конкретным налогам.

Когда сдавать уведомление об исчисленном НДФЛ?

Ответ:
  Уведомление подаётся до 3-го и до 25-го числа месяца — в зависимости от даты удержания НДФЛ.

Без уведомления даже уплаченный НДФЛ будет считаться неисполненным — последуют пени и требования.

Нужно ли сдавать уведомление, если в период не было выплат?

Ответ:
  Нет. Если в расчётный период вы не удерживали НДФЛ — уведомление не подаётся.

Пример: зарплата выплачена 10 июля — когда нужно уплатить НДФЛ?

Ответ:
  Удержание произошло 10 июля (входит в период с 1 по 22 июля), значит:

• Подать уведомление до 25 июля
• Уплатить НДФЛ — до 28 июля

Пример: отпускные выплачены 24 июля — когда нужно уплатить?

Ответ:
  Дата удержания — 24 июля (входит в период с 23 по конец месяца):

• Уведомление — до 3 августа
• Уплата — до 5 августа

Какой КБК указывать при уплате?

Ответ:
  Используется универсальный КБК для ЕНП:
  📌 18201061201010000510

В назначении платежа — просто:
 «Единый налоговый платёж».

Итог: что важно запомнить бухгалтеру

• ЕНП платим одним платежом в зависимости от сроков, а не по каждой выплате.
• Уведомления — обязательны! Иначе налог не зачтут.
• Сроков уплаты — два в месяц (в декабре — три).
• Никаких платёжек с разными КБК — только универсальный.
• Всё зависит от даты удержания налога (выплаты дохода), а не от начисления зарплаты и других платежей.

Остались еще вопросы? Задавайте их в комментариях, а по заполнению 6-НДФЛ на основании новых сроков уплаты НДФЛ у меня есть подробное видео в моем бухгалтерском клубе.

Приобрести программы 1С

Все курсы по бухгалтерии и 1С

Телеграм buh1c