Начисление налога УСН и его уплата в 1С Бухгалтерия 8

Для того, чтобы сделать начисление налога УСН нужно сначала разобраться с проводками, которые будут сделаны по его начислению.

Так как налог по упрощенной системе фактически заменяет налог на прибыль предприятия, то его начисление целесообразно делать на счет 99 «Прибыли и убытки».

Лучше всего закрепить порядок начисления налога УСН в учетной политике.

В программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0 начисление налога УСН отражается проводкой Дт 99.01.1 Кт 68.12.

Эта проводка отражается в программе вручную при помощи операции (БУ и НУ), находится на закладке «Учет, налоги и отчетность».

Если вы используете метод начисления для целей бухучета, то авансовый платеж по УСН начисляется на дату окончания соответствующего периода, за который он начисляется, т.е. 31 марта, 30 июня и так далее (последний абзац п. 5 ПБУ 1/2008).

Если вы пользуетесь кассовым методом для целей бухучета, то начислять аванс необходимо на дату его оплаты (п. 20 Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утв. Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н).

После того, как произошло начисления налога УСН в 1С Бухгалтерия 8 необходимо сделать его уплату. Она отражается проводкой Дт 68.12 Кт 51 документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление налога», находится на закладке «Банк и касса» в разделе «Банк».

Также данный документ, как и предыдущую операцию можно вносить через корреспонденцию счетов, которая находится на рабочем столе. Все что нужно – это найти в корреспонденции необходимую проводку и нажать на предложенный документ.

Уплата авансового платежа по налогу производится ежеквартально: до 25 числа месяца следующим за окончанием квартала, то есть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. За год налог уплачивается организациями до 31 марта. Для ИП срок оплаты налога до 30 апреля.

Если предприятие или ИП находится на УСНО с объектом обложения доходы, то сумму налога можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за работников и перечисленные индивидуальными предпринимателями за себя, а также на сумму пособий по временной нетрудоспособности. Однако здесь есть лимит —  50%. ИП без работников могут уменьшить налог на все 100%. Если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, то взносы также уменьшают рассчитанный налог, потому что включаются в состав расходов.

Начиная с релиза 3.0.31.11 в программе начисление налога УСН можно делать автоматически при закрытии месяца при помощи документа «Расчет налога УСН», про то, как в ред. 3.0 начислять и уплачивать ЕНВД смотрите здесь, про помощник по УСН тут.