Согласно нормам налогового законодательства (п. 7 Правил оформления счета-фактуры, п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры), правки в документ вносятся в случае обнаружения ошибок, мешающих ФНС корректно идентифицировать:
· продавца (поставщика);
· покупателя (получателя);
· наименование товаров, услуг, работ или имущественных прав, а также их стоимостные показатели;
· примененную ставку НДС;
· итоговую сумму налога.
Если указанные данные содержат неточности, документ подлежит обязательному исправлению во избежание налоговых рисков.
Порядок подписания и внесения исправлений в счета-фактуры и книгу продаж
- Подписание исправленного счета-фактуры
Исправленный документ должен быть подписан:
· руководителем и главным бухгалтером организации;
· индивидуальным предпринимателем (с указанием реквизитов свидетельства о госрегистрации);
· иными уполномоченными лицами (если их права закреплены в установленном порядке).
Основание: абз. 5 п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры. - Внесение исправлений в книгу продаж
Способ корректировки зависит от периода, в котором обнаружена ошибка:
А) Исправления в текущем налоговом периоде (до его завершения):
· В книге продаж аннулируется ошибочная запись с отрицательными значениями;
· Регистрируется исправленный счет-фактура с положительными значениями.
Основание: п. 11 Правил ведения книги продаж.
Б) Исправления после окончания налогового периода:
· Корректировки вносятся через дополнительный лист книги продаж за период, в котором был зарегистрирован ошибочный документ;
· В дополнительном листе:
· аннулируется неверная запись с отрицательными значениями;
· фиксируется исправленный счет-фактура с положительными значениями.
Основание: абз. 3 п. 3 Правил ведения книги продаж, п. 3 Правил заполнения дополнительного листа. - Когда исправления не требуются?
Если изменения связаны с корректировкой цены, количества или объема товаров (работ, услуг, имущественных прав), исправленный счет-фактура не оформляется. Вместо этого продавец выставляет корректировочный счет-фактуру.
Основание: абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ.
Разберем подробнее как осуществляется исправление реализации текущего периода в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0
Для корректировки ранее оформленных документов на отгрузку необходимо:
- Создать документ «Корректировка реализации»
· Выбрать вид операции: «Исправление в первичных документах»
· Расположение: раздел «Продажи» → подраздел «Продажи»
· Документ формируется на основании «Реализации (акта, накладной, УПД)» - Настройка отражения корректировок
· При изменении стоимостных показателей:Установить параметр «Отражать корректировку» в значение «Во всех разделах учета»(Изменения затронут бухгалтерский, налоговый учет и учет НДС)
· При изменении реквизитов только для НДС:Выбрать значение «Только в учете НДС»(Применяется для корректировки:
· номера платежного документа (при предоплате)
· номера таможенной декларации (для импортных товаров)
· РНПТ (для прослеживаемых товаров)
· иных аналогичных реквизитов)
При проведении документа «Корректировка реализации» формируются следующие бухгалтерские записи:
Коррекция выручки от реализации:
Дебет 62.01 «Расчеты с покупателями»Кредит 90.01.1 «Выручка от продаж»→ СТОРНО на сумму разницы в стоимости отгруженных товаров
Коррекция начисленного НДС:
Дебет 90.03 «НДС с продаж»Кредит 68.02 «Расчеты по НДС»→ СТОРНО на сумму разницы в налоге, ранее начисленном при отгрузке.
Эти проводки обеспечивают:
✔ Исправление выручки в сторону уменьшения/увеличения
✔ Корректировку обязательств по НДС в соответствии с изменениями
✔ Актуальное отражение расчетов с контрагентами
Если корректировка приводит к увеличению стоимости, проводки формируются без метода СТОРНО (обычной записью).
При внесении исправлений в книгу продаж система формирует две учетные записи в регистре накопления «НДС Продажи»:
- СТОРНО-запись
· Аннулирует первоначальное начисление НДС, зарегистрированное при отгрузке товаров - Корректирующая запись
· Вносит актуальные данные по начислению НДС после внесения всех исправлений
Для выписки исправленного документа:
В документе «Корректировка реализации» нажмите кнопку «Выписать исправленный счет-фактуру» (расположена в нижней части формы).
Система автоматически:
· Создаст новый документ «Счет-фактура выданный»
· Добавит гиперссылку на него в форму исходного документа
Если исходная отгрузка оформлялась УПД со статусом 1 (счет-фактура + передаточный документ):
В «Корректировке реализации» переключатель под табличной частью будет автоматически установлен в положение «УПД»
Исправленный «Счет-фактура выданный» сформируется только после проведения корректировки
Для перехода к нему используйте список связанных документов в форме «Корректировки реализации»
В книге продаж за период будут сформированы три записи по данной операции, первая – исходная по документу реализации, далее сторно суммы, отраженной в документе реализации. Третья запись будет сформирована на верную сумму реализации.
В процессе работы с документами по реализации в программе 1С:Бухгалтерия 8 периодически возникает необходимость внесения исправлений в текущем периоде. Для корректного отражения таких изменений используется специальный функционал, позволяющий оперативно скорректировать данные и обеспечить их соответствие требованиям законодательства.
При исправлении реализации текущего периода важно последовательно выполнить несколько действий. Сначала создается документ «Корректировка реализации», где указываются все необходимые изменения. Затем система автоматически формирует исправленный счет-фактуру, который содержит актуальные данные.
Автоматизированный процесс исправления реализации в 1С:Бухгалтерия 8 значительно упрощает работу бухгалтера. Программа самостоятельно обновляет все связанные учетные регистры, включая книгу продаж и данные по НДС, что минимизирует вероятность ошибок. При этом сохраняется полная документированная история всех изменений, что важно для последующего контроля и отчетности.
Правильное использование инструментов 1С:Бухгалтерия 8 для исправления реализации позволяет поддерживать учет в актуальном состоянии и избегать проблем при налоговых проверках.
Больше информации про исправление реализации текущего периода и прошлого периода в 1С Бухгалтерия 8, а также исправления поступлений смотрите в моем бухгалтерском клубе.
Канал в яндекс-дзен.
Телеграм buh1c
