С 2023 года порядок выплаты аванса формально не изменился, но изменился подход к НДФЛ: налог теперь рассчитывается уже на этапе аванса, а не только при окончательном расчёте по месяцу. Это важно учитывать и в локальных положениях об оплате труда, и в настройках учёта.
Порядок выплаты аванса на предприятии
Обычно в положении об оплате труда закрепляют:
размер аванса (например, 50% от оклада или фактически начисленной зарплаты за первую половину месяца);
дату выплаты (например, не позднее 20‑го числа);
источник данных для расчёта (фиксированный процент от оклада либо сумма, рассчитанная исходя из отработанного времени).
При начислении аванса работодатель обязан:
рассчитать НДФЛ с дохода, приходящегося на первую половину месяца;
учесть стандартные, социальные и иные вычеты, если они применимы;
отразить исчисленный НДФЛ в учёте и затем учесть его при окончательном расчёте за месяц.
Таким образом, аванс перестал быть «условно грязной суммой без налога» — теперь он включён в общий механизм исчисления НДФЛ за месяц.
Как отражается выплата аванса в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0.
В 1С:Бухгалтерия 8 расчёт аванса делается через документ «Начисление зарплаты» в разделе «Зарплата и кадры» с видом операции «Аванс».
Основные моменты:
при вводе документа с видом «Аванс» программа рассчитывает сумму аванса, одновременно исчисляет НДФЛ и применяет положенные вычеты;
проводки по начислению заработной платы при этом не формируются: они появляются только при формировании документа «Начисление зарплаты» с видом «Окончательный расчёт» за месяц;
данные по исчисленному НДФЛ учитываются в налоговом регистре и используются при дальнейшем окончательном расчёте.
Выплата аванса
После начисления аванса в документе предусмотрена кнопка «Выплатить». Через неё формируется документ выплаты:
при выплате из кассы или с расчётного счёта формируются проводки по расчётам с сотрудниками:
Дт 70 Кт 50 — если выплата идёт из кассы;
Дт 70 Кт 51 — если выплата перечисляется с расчётного счёта;
одновременно отражается зачёт НДФЛ, списанного с единого налогового счёта (ЕНС), проводкой:
Дт 68.01 Кт 68.90 — на дату списания налога с ЕНС.
В результате:
документ «Аванс» фиксирует сумму дохода и НДФЛ за первую половину месяца,
документ «Выплата» показывает фактическое перечисление денег сотрудникам и зачёт налога,
при окончательном расчёте за месяц программа суммирует доход, удержания и уже учтённый НДФЛ, корректируя итоговые суммы по каждому сотруднику.
Подробнее про выплату аванса в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. смотрите в видео.
Про то, как сделать начисление аванса и зарплаты смотрите в статье.
Больше полезных видео по бухгалтерии и 1С смотрите в моем бухгалтерском клубе.
Квиз для бухгалтера плюс бонус по нейросетям
Канал в яндекс-дзен.
Телеграм buh1c
