Для бухгалтера окончание отчетного периода — это не просто проставление дат в календаре. Это финальный аккорд, симфония сведенных дебетов и кредитов, итог которой — финансовый результат компании. Ключевую роль в этом процессе играет корректное закрытие счетов финансовых результатов, и главный среди них — счет 90 «Продажи».
Многие пользователи «1С:Бухгалтерия 8» опасаются этой регламентной операции, ожидая подводных камней. Но если понять логику процесса, то его автоматизация становится простым и надежным помощником.
Зачем это нужно? Философия счета 90
Счет 90 — это собирательный, транзитный счет. Его предназначение — аккумулировать всю информацию о доходах и расходах по обычным видам деятельности в течение года. По его субсчетам ведется непрерывный учет:
- 90.01 — Выручка (только кредитовый оборот)
- 90.02 — Себестоимость продаж (только дебетовый оборот)
- 90.03 — НДС (только дебетовый оборот)
- 90.07 — Коммерческие расходы (только дебетовый оборот)
- 90.08 — Управленческие расходы (только дебетовый оборот)
Важнейший принцип: в течение года этот счет не имеет сальдо, но каждый его субсчет имеет нарастающее итоговое сальдо. Задача на конец месяцв — списать финансовый результат на счет 99 «Прибыли и убытки».
Что касается субсчетов к счету 90, то они закрываются только в конце года регламентной операцией реформация баланса.
Пошаговый алгоритм закрытия счета 90 в «1С:Бухгалтерия 8»
Правильность закрытия на 99% зависит от корректности ведения учета в течение месяца. «1С» выполняет эту операцию автоматически в рамках регламентной процедуры.
1. Подготовка — основа безупречного результата
Прежде чем запускать закрытие, необходимо выполнить все рутинные месячные операции:
- Провести все документы за закрываемый период (реализации, поступления, акты оказания услуг, накладные расходы и т.д.).
- Сформировать и отразить в программе все резервы (например, по сомнительным долгам).
- Начислить амортизацию по основным средствам и НМА.
- Провести регламентные операции по списанию косвенных расходов (например, счет 26 «Общехозяйственные расходы»).
- Сформировать карточку счета по счету 90 и убедиться, что все проводки отражены.
2. Запуск регламентной операции «Закрытие месяца»
Это основной инструмент. Находится он в меню: «Операции» -> «Закрытие месяца».
Выберите нужный месяц и нажмите кнопку «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит все необходимые расчеты, включая:
- Расчет себестоимости товаров, материалов.
- Списание расходов будущих периодов (РБП).
- Закрытие счетов 20, 23, 25, 26, 44.
- И, наконец, закрытие счетов 90 и 91.
3. Контроль и проверка
После успешного выполнения операции жизненно важно проверить результат:
- Снова откройте ОСВ по счету 90. На конец месяца сальдо по всем субсчетам (90.01, 90.02, 90.03 и др.) должно быть равно НУЛЮ. Итоговое сальдо самого счета 90 также должно быть нулевым.
- Проверьте ОСВ по счету 99. Именно на него должна была упасть сумма прибыли или убытка от обычных видов деятельности. Проводка будет выглядеть так:
- Дт 90.09 Кт 99 — на сумму прибыли.
- Дт 99 Кт 90.09 — на сумму убытка.
Что делать, если счет 90 не закрылся?
Такое случается. Чаще всего причина в одной из трех ошибок:
- Не проведены какие-либо документы. Программа не видит их и не может учесть при расчетах.
- Ошибка в настройках учетной политики.
- Отсутствует или некорректно заполнена статья финансового результата в документах или в настройках счетов.
В этом случае внимательно изучите отчет, который программа формирует после неудачного закрытия. Он укажет на конкретные ошибки и поможет их исправить.
Также можно найти ошибки с помощью отчетов оборотно-сальдовая ведомость по счету 90 и карточка счета по счету 90, сформировать их можно в разделе Отчеты.
Закрытие счета 90 в «1С:Бухгалтерии» — это не магия, а строгий технологический процесс. Доверьтесь системе, но не забывайте о контроле. Грамотная подготовка и внимательная проверка — гарантия того, что финансовый результат вашей компании будет сформирован абсолютно корректно.
Подробнее про закрытие счета 90 в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео.
Подробное видео по закрытию месяца смотрите в моем бухгалтерском клубе.
Телеграм buh1c
