С 1 января 2016 г. социальные налоговые вычеты за обучение, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и за лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода. Для этого сотрудник должен обратиться на свое предприятие (налоговому агенту) с письменным заявлением и подтверждением права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, который выдает налоговый орган.
Разберем, как отразить социальный вычет в 1с Бухгалтерия 8 ред. 3.0 после получения от работника соответствующих документов.
На первом этапе необходимо занести в программу сведения о праве на социальный вычет.
Делается это при помощи документа «Уведомление НО о праве на вычеты». Найти его можно в разделе «Зарплата и кадры», НДФЛ, Все документы по НДФЛ.
Нажимаем на кнопку «Создать» и выбираем документ «Уведомление НО о праве на вычеты».
Далее указываем дату, наименование организации, выбираем сотрудника из перечня. Ниже указываем налоговый период и месяц, с которого будут применяться вычеты.
Еще ниже указываются данные об уведомлении о праве на вычет: номер, дата и код ИФНС. Эти данные берутся из уведомления, которое приносит сотрудник.
Затем переходим на закладку «Социальные вычеты» и указываем здесь данные о вычетах.
Вычеты могут быть следующих видов: Расходы на свое обучение (код 320), Расходы на обучение детей (код 321), Расходы на лечение (код 324), Страховые взносы на мед. услуги (код 325) и Расходы на дорогостоящее лечение (код 326).
Суммы по вычетам указываются из уведомления.
В нашем примере сотрудник ООО «Каравай» принес уведомление с расходами на лечение в сумме 10 000 руб. и расходами на обучение ребенка в сумме 35 000 руб.
На втором этапе начисляем зарплату работникам с помощью документа «Начисление зарплаты», найти его можно в разделе «Зарплата и кадры», «Все начисления».
Создаем новый документ, указываем месяц начисления и нажимаем на кнопку «Заполнить».
Начисление зарплаты и расчет НДФЛ производится с учетом социальных вычетов на лечение и обучение.
Если мы перейдем на закладку «НДФЛ» в документе, установим курсор на нужном сотруднике, то в правой части документа увидим вычеты, которые мы отразили в уведомлении НО о праве на вычет.
Доход сотрудника за ноябрь 2016 г. составляет 26 000 руб. По условиям нашего примера сотрудник имеет право на социальные вычеты в сумме 45 000 руб. (10 000 руб. (код 324) + 35 000 руб. (код 321)). При расчете НДФЛ за ноябрь сотруднику предоставляются социальные налоговые вычеты на всю сумму налогооблагаемого дохода за ноябрь (10 000 руб. (код 324) и 16 000 руб. (код 321)). Результат расчета НДФЛ нулевой.
Остаток неиспользованного социального вычета перейдет на следующий месяц налогового периода. В декабре 2016 г. остаток неиспользованного социального вычета по коду 321 составляет 19 000 руб. Вычет по коду 324 был отражен полностью в ноябре. НДФЛ за декабрь составляет 910 руб. ((26 000 руб. (доход сотрудника в декабре) — 19 000 руб. (предоставленный вычет в марте)) * 13%)
Информацию о праве на социальные вычеты и о предоставленных при исчислении налога суммах вычетов можно найти в регистре налогового учета по НДФЛ в разделе Зарплата и кадры «Отчеты по зарплате» — «Регистр налогового учета по НДФЛ».
Вот таким образом можно отразить социальный вычет в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.
Более подробно смотрите в видео.
О том, как сделать возврат НДФЛ смотрите здесь, про новшества по зарплате в программе тут.
Подписывайтесь на мой канал в telegram, устанавливайте одноименное приложение на свой смартфон и ищите buh1c.
Подписывайтесь на мой аккаунт в Instagram.