Если при списании основных средств на предприятии остаются какие-то детали или запчасти, то их нужно принять к учету, разберем, как сделать оприходование материалов в 1с Бухгалтерия 8 редакция 2.0 предприятия на упрощенной системе налогообложения.
Для организации на УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы материалы, полученные при демонтаже или разборки во время списания основных средств признаются внереализационными расходами (п. 13 статья 250 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии со статьей 346.17 НК РФ датой получения доходов является день поступления денежных средств на счет в банке или в кассу или получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав. Поэтому в нашем случае датой получения дохода будет являться оприходование материалов в 1с.
Для отражения списания основных средств на предприятии в программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 используется документ «Списание ОС», который находится на закладке ОС.
Оприходование материалов в 1с Бухгалтерия 8 осуществляется при помощи документа «Оприходование товаров». Его можно найти на закладке «Склад».
Здесь указывается склад, куда приходуются материалы и статья доходов: доходы (расходы), связанные с ликвидацией основных средств.
Пункт инвентаризация не заполняется, так как поступление ценностей отражается не на основании инвентаризации.
В табличной части документа указываются материалы, поступающие при разборке основного средства, их количество и цена. Счет учета подставляется автоматически в зависимости от того, в какую папку заносятся материалы. При необходимости его можно изменить вручную. Подробнее про папки смотрите здесь.
В нашем примере счет учета материалов будет 10.05. «Запасные части».
По документу формируется проводка: Дт 10.05 Кт 91.01
После того, как произошло оприходование материалов в 1с Бухгалтерия 8, их стоимость сразу отражается в книге учета доходов и расходов как доход и попадает и в графу 4, и в графу 5.