Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» используется практически на каждом предприятии, и сегодня мы с вами рассмотрим, как формируется оборотная ведомость по счету 60 в программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.
В нашем примере, мы сначала сделали предоплату авансом ООО «Том» на сумму 50 000 рублей с расчетного счета. По данной операции была сформирована проводка: Дебет 60.02 Кредит 51. Данная сумма попала на субсчет авансы. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» активно-пассивный, а вот субчет 2 к нему уже является активным. Посмотреть это можно, вызвав план счетов из нижней части закладки «Предприятие» программы 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.
Активный счет – означает, что увеличение счета будет происходить по дебету, а уменьшение по кредиту. В нашем примере с субсчетом 2 счета 60, по дебету счета отражается увеличение сумм авансов, а по кредиту их уменьшение. Конечное сальдо в нашем примере по этому счету составляет 50 000 рублей по дебету. Это означает дебиторскую задолженность, то есть задолженность нашего контрагента – ООО «Том». Мы заплатили ему денежные средства авансом и теперь он должен либо поставить нам какие либо ценность (товары, услуги и т.п.), или вернуть сумму аванса.
Если вам нужна оборотная ведомость по счету 60 в разрезе субсчетов, то в панели «Настройка» в правой части оборотки нужно поставить галочку «По субсчетам».
Теперь, когда формируется оборотная ведомость по счету 60 сразу видно по каким субсчетам отражена та или иная сумма.
Далее в нашем примере ООО «Том» поставил нам товары на общую сумму 118 000 рублей, включая НДС. Данная операция отражается документом «Поступление товаров и услуг» и по документу формируется проводки:
Дебет 41.01 Кт 60.01 на сумму 100 000 рублей
Дт 19.03 Кт 60.01 на сумму 18 000 рублей
Дт 60.01 Кт 60.02 на сумму 50 000 рублей
Субсчет 01 к счету 60 является пассивным, соответственно по дебету счету отражается уменьшение задолженности перед поставщиком, а по кредиту счета – увеличение.
В нашем примере при поступлении товаров от поставщика с НДС происходит увеличение задолженности перед поставщиком на общую сумму 118 000 рублей.
В тоже время задолженность уменьшается на сумму ранее уплаченного аванса – 50 000 рублей.
В итоге наше предприятие остается должно ООО «Том» 68 000 рублей (118 000 – 50 000). Это кредиторская задолженность и эта сумма отражается как сальдо по кредиту субсчета 01 к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Более наглядно это можно увидеть, когда формируется оборотная ведомость по счету 60 в программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.
В следующих статьях я рассмотрю, как сделать оборотку по счетам 62 и 71 на конкретных примерах, аналогично тому, как формируется оборотная ведомость по счету 60. А про то, как формируется оборотная ведомость по счету 60 в ред. 3.0 смотрите тут.
Подпишитесь на обновления блога, чтобы не пропустить.
В 1С версии 8.2 действительно очень сложная и непонятная Оборотная ведомость по сч.60. Посмотришь- и с первого взгляда не увидишь кто, кому и за что должен. В бюджетной версии она проще и доступнее. Но зато Оборотная ведомость по сч.71 в версии 8.2 понятнее. А в бюджете усложнена ненужными мне наворотами.