В «1С:Бухгалтерии 8» переход с УСН на ОСНО всегда был болезненным участком работы: нужно пересчитать налоговую базу, корректно вывести остатки и не запутаться в переходных доходах и расходах. Начиная с версии 3.0.200, в программе появился специальный помощник, который автоматизирует основные операции и снижает риск ошибок при таком переходе.
Новый помощник перехода с УСН на ОСНО
Помощник предназначен для организаций, которые в течение года утратили право на упрощённую систему и вынуждены перейти на общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль.
Он помогает в автоматическом режиме:
сформировать документы по вводу остатков для налогового учета;
рассчитать доходы и расходы переходного периода;
отразить их по правилам налога на прибыль.
Благодаря этому переход с УСН на ОСНО в учете становится более прозрачным и управляемым.
Ввод остатков для налогового учета
Помощник создает документы по вводу остатков в налоговом учете для нескольких ключевых блоков:
Основные средства (ОС).
Остаточная стоимость ОС в налоговом учете определяется по‑разному в зависимости от применявшегося объекта налогообложения:
если применялась УСН «доходы минус расходы» — остаточная стоимость = первоначальная стоимость минус сумма, уже учтенная в расходах при УСН;
если применялась УСН «доходы» — остаточная стоимость = первоначальная стоимость минус расчётная сумма, которая могла бы быть признана расходом при УСН «доходы минус расходы».
Материалы, товары, расчёты с покупателями, поставщиками и сотрудниками по зарплате.
Здесь данные налогового учета определяются на основании бухгалтерского учета на последний день месяца, когда организация ещё применяла УСН.
Таким образом, на дату перехода формируется стартовое состояние налогового учета для ОСНО, согласованное с реальными остатками по БУ.
Доходы и расходы переходного периода
Отдельная задача — корректно учесть доходы и расходы переходного периода. Помощник:
рассчитывает суммы переходных доходов и расходов;
относит их к внереализационным доходам и расходам по налогу на прибыль;
отражает их одной датой — 1‑го числа месяца перехода на ОСНО.
Это позволяет не «размазывать» переходные суммы по периоду, а оформить их единообразно и в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Где найти помощник в 1С
Новый помощник доступен прямо в настройках системы налогообложения:
раздел «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчёты» → «Система налогообложения» — при выборе перехода на ОСНО;
а также в разделе «Операции» → «Изменение режима налогообложения» → «Помощник перехода с УСН на ОСНО».
То есть, как только вы фиксируете смену режима, инструмент сразу под рукой и готов провести вас по шагам. Подробнее про переход с УСН на ОСНО с помощью нового помощника в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. смотрите в видео.
А как работать на ОСНО смотрите в курсе по ОСНО. Разбираем все основные операции в 1С плюс отдельный блок по составлению отчетности.
Подробнее про настройку 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в статье.
Квиз для бухгалтера плюс бонус по нейросетям
Канал в яндекс-дзен.
Телеграм buh1c
