Считаем налоги ИП УСНО доходы за 9 месяцев 2012 года

Подходит к концу сентябрь и заканчивается не только первый месяц осени, но и отчетный период для предприятий и ИП, и сегодня я хочу рассказать, как рассчитать  налоги ИП УСНО доходы за 9 месяцев 2012 года.

Напоминаю, что индивидуальные предприниматели без работников должны уплачивать страховые взносы «на себя». Однако приятная новость в том, что можно уменьшить полностью на эту сумму рассчитанный авансовый платеж по УСНО. 

Давайте разберемся, как ИП УСНО доходы должен рассчитать свои платежи за 9 месяцев 2012 года. Начнем со страховых взносов. Порядок их расчета определен Федеральным законом от 24.07.2009 года №212-ФЗ.

ИП УСНО доходы уплачивает страховые взносы по следующим ставкам:

 

Для расчета размера страховых взносов используется минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Размер МРОТ на 2012 год составляет 4 611 руб. Чтобы рассчитать взносы используется формула:

Размер СВ=МРОТ*тариф СВ*n, где

тариф СВ – это тариф страховых взносов, указанный в диаграмме выше. Вы можете рассчитать его по формуле, используя процентные значения или просто взять уже рассчитанные значения из той же диаграммы.

n – это количество месяцев, за которое вы хотите уплатить взносы.

Конечно, можно рассчитать и уплатить взносы сразу за год, но более удобно делать это поквартально, тем более и авансовые платежи по УСНО уплачиваются четыре раза в год.

Давайте, рассчитаем взносы ИП УСНО доходы Иванова И.И. 1970 года рождения за 9 месяцев 2012 года.

ПФ страховая часть = МРОТ*тариф СВ*9= 4611*20%*9=8299,80 руб.

ПФ накопительная часть = МРОТ*тариф СВ*9= 4611*6%*9=2489,94 руб.

ФОМС= МРОТ*тариф СВ*9= 4611*5,1%*9=2116,45 руб.

Как добропорядочный налогоплательщик Иванов взносы за полугодие уже уплатил, поэтому ему осталось заплатить взносы только за три месяца: июль, август и сентябрь.

 ПФ страховая часть = МРОТ*тариф СВ*3= 4611*20%*3=2766,6 руб.

 ПФ накопительная часть = МРОТ*тариф СВ*3= 4611*6%*3=829,98 руб.

ФОМС= МРОТ*тариф СВ*3= 4611*5,1%*3=705,48 руб.

Или из вышеприведенной схемы:

ПФ страховая часть = 922,2 руб.*3=2766,6 руб.

ПФ накопительная часть = 276,66 руб.*3= 829,98 руб.

ФОМС= 235,16 руб. *3=705,48 руб.

Итого: 4302,06 руб.

Именно эти суммы нужно уплатить Иванову.

Переходим к расчету УСНО.

Формула для расчета: Ав = Д * 6% — В, где

Д – доходы,

В – взносы.

За девять месяцев налог нужно уплатить до 25 октября 2012 года.

Доходы Иванова с января по март составили 500 000 рублей, с апреля по июнь 500 000 рублей. С июля по сентябрь  600 000 рублей. Итого доход за 9 месяцев составил 1 600 000 рублей.

Сумма налога за 1 квартал 2012 года составила:

500 000*6% — 4302,06 (сумма взносов за три месяца)= 25 698 рублей.

Ее Иванов уплатил до 25 апреля 2012 года.

Сумма налога за 1 полугодие 2012 года составила:

1 000 000*6% — 8604,12 (сумма взносов за шесть месяцев) – 25 698 (сумма авансового платежа за 1 квартал)= 25 698 рублей.

Ее Иванов уплатил до 25 июля 2012 года.

И рассчитаем сумму налога за 9 месяцев 2012 года

1 600 000*6% — 12906,18 (сумма взносов за девять месяцев) – 51 396 (сумма авансовых платежей за 1 квартал и полугодие)= 31 698 рублей.

Поскольку Иванов является ИП УСНО доходы, он может уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, более подробно об УСНО можно почитать здесь, как заполнить декларацию по УСНО можно посмотреть здесь.