В предыдущей статье мы рассмотрели, как рассчитать налоги и взносы индивидуального предпринимателя без работников по упрощенной системе налогообложения с объектом обложения доходы, а сегодня разберем, как составить отчетность ИП за 2012 г.
Индивидуальный предприниматель без работников сдает только две отчетные формы:
- сведения о среднесписочной численности работников
Данную форму обязаны сдавать все налогоплательщики, в том числе и индивидуальные предприниматели без работников. Сдается отчет в ИФНС по месту регистрации. Срок сдачи отчета 20 января, но так как в 2012 году этот день попадает на воскресенье, срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников не позднее 21 января 2013 года.
Форма утверждена приказом ФНС от 29.03.2007 года № ММ-3-25/174@ и состоит всего из одного листа.
В отчете указывается дата, на которую подаются сведения – 01.01.2013 и среднесписочная численность равная нулю, так как у ИП нет работников.
Пример заполнения формы:
Вторая форма, которая включается в отчетность ИП за 2012 г. – декларация по упрощенной системе налогообложения.
2. декларация по УСНО утверждена приказом Минфина РФ от 22.06.2009 №58н.
Срок сдачи этот формы до 30 апреля 2013 года.
Сама декларация состоит из трех листов и заполняется на основании книги учета доходов и расходов.
На титульном листе указываются сведения об индивидуальном предпринимателе. Далее переходи к листу 3 (раздел 2 декларации, который называется «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения»).
Для заполнения декларации возьмем данные из предыдущей статьи.
В строке 201 указывается ставка налога – 6%. В строке 210 укажем сумму доходов за период – 2 400 000 рублей. Эту же сумму запишем в строку 240.
В строке 260 укажем сумму налога, для этого 2 400 000 умножим на 6%. Равно 144 000 рублей.
И в строке 280 запишем сумму уплаченных взносов за год – 17 208 рублей. Поскольку мы можем полностью уменьшить налог на сумму уплаченных взносов.
Переходим к листу 2 (раздел 1). Здесь в строке 001 указываем объект налогообложения – 1 (доходы). В строке 010 запишем код по ОКАТО, а в строке 020 – код бюджетной классификации (КБК).
Далее в строках 030, 040 и 050 нужно указать сумму уплаченных авансовых платежей по налогу.
И в строке 060 рассчитаем итоговую сумму, которую нужно доплатить. Для этого из суммы по строке 260 раздела 2 отнимем сумму по строке 280 раздела 2 и сумму из строки 050 раздела 1.
144 000 – 17 208 – 83 094 = 43 698 рублей.
После заполнения форм, отчетность ИП за 2012 г. можно сдать в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Отличная статья, спасибо! У ИП без сотрудников действительно отчетности не много, но руками лень заполнять) Я сдаю отчетность в электронном виде через «Мое дело», там все автоматически формируется и отправляется, да еще и календарь подсказывает, когда и что сдавать. И никаких проблем и головных болей:)
Добрый день!
Вопрос: Если 144000.00 налог за год(6%), а по строкам 030 040 050 уже оплачено 160188.00 и к зачету принята сумма оплаты в ПФ 17208.00 почему дополнительно к оплате еще 43698.00?
В строках 030 040 050 начисленную сумму нужно показывать или оплаченную и нужно с наростающим итогом или нет? Буду ждать ответ. Спасибо
Здравствуйте,
В строке 050 уже итоговая сумма за все 9 месяцев, то есть первый плюс второй плюс третий кварталы. Соответственно в строке 040 сумма за 1 и 2 квартал общим итогом. Суммировать все эти суммы не нужно, в строке 050 уже указана общая сумма, уплаченная за 9 месяцев
Простите,в книге доходов и расходов нужно при усн (доходы) указывть п/п на сумму понижения(ФОМС,ПФР)
В новой книге, которая действует с 2013 года, нужно, в колонке дата и номер первичного документа
Здравствуйте!
При заполнении декларации за 2012г (УСН 6% доходы без работников) строки 030,040,050 заполняются уже за минусом всех взносов в ПФР, ФОМС? Если в течении 2012года уже оплачен налог УСН 6% от суммы доходов за год(без учета уплаченных налогов ПФР), то какова дальнейшая судьба переплаченной нами суммы налога? Заранее спасибо! Очень жду ответ!
Здравствуйте, да за минусом. Можно написать заявление на возврат или оставить в счет зачета по следующим платежам